Top.Mail.Ru
38

Составляем налоговые регистры доходов и расходов и выявляем элементы налогового учета

Юлия Гатальская, экономист

Составляя финансовую отчетность, организация основывается на данных бухгалтерского учета, позволяющих получить сведения о доходах (расходах) организации и достоверно определить показатели налогового учета. Организациям предоставлено право с учетом специфики своей деятельности самостоятельно разрабатывать формы регистров налогового учета и определять порядок их ведения, закрепив все это в учетной политике.

В статье на примере многопрофильной организации автор показывает, как это можно сделать.


Налоговый учет основан на данных бухгалтерского учета и иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. Налоговый учет ведут исключительно в целях налогообложения путем проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета и осуществления налогового контроля.

Справочно: расчетные корректировки – увеличение (уменьшение) или иные изменения в данных бухучета, производимые для получения информации о налогооблагаемых показателях.

Необходимость ведения налоговых регистров |*| обусловлена следующим:

* Заполнение декларации по налогу на прибыль и регистров налоговых корректировок за 2019 г.

1) в учете организации могут присутствовать расходы (затраты), неучитываемые при исчислении налога на прибыль (перечисленные в ст. 173 НК [1]);

2) возможно наличие затрат по контролируемой задолженности, учитываемых в порядке, установленном в ст. 172 НК;

3) формирование нормируемых затрат в размерах сверх норм, установленных законодательством (ст. 171 НК), и т.д.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 13/2020.

Документы к статье

[1] Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК)

[2] Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102 (далее – Инструкция № 102)

[3] Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50 (далее – Инструкция № 50)

Форма получения демо-доступа в заглушке ЭЖ

Получить гостевой доступ и читать полный текст

Гостевой доступ предоставляется на 24 часа. После составления заявки с Вами свяжется специалист и откроет доступ. 

Заявки обрабатываются с 8:30 до 18:00 в будние дни.

У меня есть подписка

Забыли пароль?

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Назад
Содержание: № 13 апрель 2020
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

На какую дату пересчитывать спорные расходы по командировкам?

7

НОВОСТИ

8

«ПРЯМАЯ ЛИНИЯ»

10

Особенности выдачи и оформления листков нетрудоспособности при производственной травме и профзаболевании

10

КРУГЛЫЙ СТОЛ

14

По следам четвертой практической экспертной конференции для бухгалтеров «Главбух-2020»

14

Нюансы исчисления НДС и порядок перевыставления налоговых вычетов в 2020 году

14

КРУГЛЫЙ СТОЛ

19

Отходы-2020: новации и переходные положения

19

КОММЕНТАРИИ К НОРМАТИВНЫМ ДОКУМЕНТАМ

24

С 5 июня наличные деньги за оказание бытовых услуг должны приниматься с использованием кассового оборудования

24

БЕЛГОССТРАХ РАЗЪЯСНЯЕТ

27

Белгосстрах – о страховых случаях в период пандемии

27

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

29

ВОПРОС-ОТВЕТ

30

Курсовые разницы и Указ № 504

30

Приобретение антисептика для посетителей организации общепита

31

Право внеочередного въезда в пункты пропуска через Государственную границу Республики Беларусь: учет и налогообложение

32

Налог на доходы при возмещении нерезиденту почтовых расходов

33

Услуги доступа к торговым площадкам в Интернете и НДС

34

Выплата дивидендов с налогообложением по пониженной ставке и социальный налоговый вычет

35

Оплата проезда директора в командировке по тарифам бизнес-класса

36

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

38

Составляем налоговые регистры доходов и расходов и выявляем элементы налогового учета

38

МНЕНИЯ СПЕЦИАЛИСТОВ

50

Не просто оценить акции по справедливой стоимости

50

У ВАС ПРОВЕРКА

56

Можно ли представительству иностранной организации в Республике Беларусь учитывать затраты для целей налога на прибыль?

56

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

64

Ошибки в исчислении НДС предопределяют подачу уточненной налоговой декларации

64

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА  

69

Организация приобретает автомобили и иное имущество у физлица: всегда ли возникает подоходный налог?

69

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

72

Расчет цен на продукцию общественного питания в учреждениях образования: какие параметры под контролем

72

Когда у вас есть документ, но на нем нет «живой» подписи

77

Решили реорганизоваться? Учтем особенности зачета взаимных требований при реорганизации

81

СОВЕТЫ ЮРИСТА

83

Уплата оффшорного сбора, когда деньги получает филиал

83

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

84

О номинальной начисленной средней заработной плате в Республике Беларусь

84

Об индексах изменения стоимости строительной продукции

85

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ

87

Календарь уплаты налогов, сборов и неналоговых платежей, представления расчетов по ним в налоговые органы и платежных поручений в обслуживающий банк на апрель 2020 года

87

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

94

Государственное регулирование

94

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 20.03.2020 № 162 «Об установлении размера базовой арендной величины»

94

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют с 21 по 27 марта 2020 года

96
Назад
Документы к статье

[1] Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК)

[2] Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102 (далее – Инструкция № 102)

[3] Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная постановлением Минфина Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50 (далее – Инструкция № 50)