Отчет о движении денежных средств составляют на основании данных о наличии и движении денежных средств организации на счетах 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Денежные средства в пути", а также эквивалентов денежных средств, учитываемых в составе краткосрочных финансовых вложений на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения" (имеются в виду суммы краткосрочных финансовых вложений в высоколиквидные долговые ценные бумаги других организаций, установленный срок погашения которых не превышает 3 месяца).
Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте формируют по каждому ее виду, а затем пересчитывают по официальному курсу Нацбанка соответствующей иностранной валюты к белорусскому рублю на дату совершения хозяйственной операции. Полученные данные по отдельным расчетам суммируют при заполнении соответствующих показателей отчета о движении денежных средств.
При этом обороты между указанными счетами в отчете о движении денежных средств не показываются.
Движение денежных средств и их эквивалентов рассматривается в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Отчет составляют в белорусских рублях.
Рассмотрим порядок заполнения отчета. Исходные данные для составления отчета приведены в виде анализа счетов 50, 51, 52, 55, 57 (см. табл. 1–5). Данные сведены в табл. 6 "Движение денежных средств по счетам за 2014 год".
<…>
Полный текст читайте в журнале "Главный Бухгалтер", № 5 / 2015.
