Завершающим этапом хозяйственной деятельности организаций за 2025 г. является составление годовой налоговой и бухгалтерской отчетности. Проанализировать проблемные вопросы, касающиеся элементов налогообложения при исчислении НДС и определения налоговой базы, применения льгот, ставок и заполнения налоговых деклараций за отчетный год, смогли участники круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «Агентство Владимира Гревцова».
На вопросы участников отвечала Наталья Владимировна Иванова, заместитель начальника отдела косвенного налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску. Предлагаем вниманию читателей наиболее спорные вопросы, обсуждавшиеся в ходе проведения мероприятия.
Уважаемая Наталья Владимировна! Подводя итоги 2025 г., налогоплательщики при подготовке итоговой налоговой отчетности ставят перед собой цель исключить налоговые ошибки при исчислении НДС, которые могли быть допущены в течение года, и найти правильные ответы по сложившимся ситуациям, а также представить уточненные расчеты в налоговые органы. Остановитесь, пожалуйста, на наиболее сложных вопросах по исчислению НДС, c которыми обращались субъекты хозяйствования в налоговые органы.
Сотрудник белорусской организации приобрел в декабре 2025 г. товары у ООО «Интернет решения» (на маркетплейсе «OZON», Российская Федерация).
Необходимо ли белорусской организации исчислить НДС в отношении то варов, приобретенных подотчетным лицом через маркетплейс «OZON»?
ООО – экспедитор оказывает транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки груза железнодорожным транспортом по территории Российской Федерации. Железнодорожная перевозка начинается и заканчивается на территории Российской Федерации и осуществляется по железнодорожной транспортной накладной формы ГУ-27у, утвержденной приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 19.06.2019 № 191 «Об утверждении единых форм перевозочных документов на перевозку грузов железнодорожным транспортом».
Вправе ли экспедитор применить ставку НДС в размере 0 % в отношении оказанных услуг транспортной экспедиции?
Организация в 2025 г. применяла упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), с 2026 г. принято решение о переходе на общий порядок налогообложения. В марте 2025 г. организацией с лизинговой компанией был заключен договор финансовой аренды (лизинга) легкового электромобиля с правом выкупа.
Вправе ли организация выделить НДС из стоимости приобретенного в лизинг электромобиля на 01.01.2026 и принять его к вычету? Вправе ли организация учесть в составе налоговых вычетов сумму НДС в отношении лизингового вознаграждения, приходящегося согласно графику лизинговых платежей на 2026 г.?
Организация, не являющаяся производителем электромобилей, применяла в 2025 г. освобождение от НДС в отношении оборотов по реализации электромобилей, предусмотренное подп. 1.6 п. 1 Указа № 92.
В какой строке налоговой декларации (расчета) по НДС организации следует отразить такие обороты по реализации? Какой код льготы нужно указывать в отношении таких оборотов в приложении 1 «Сведения о размере и составе использованных льгот» к форме налоговой декларации (расчета) по НДС?
Организацией (страхователь) со страховой компанией (страховщик) заключен договор добровольного страхования медицинских расходов сроком на 1 год, в т.ч. в отношении сотрудника (застрахованное лицо), который впоследствии уволился. По условиям договора страховой взнос уплачивается в размере 1/4 суммы один раз в квартал. При увольнении застрахованного лица информация об увольнении представляется страхователем страховщику в течение 3 рабочих дней – и указанный сотрудник исключается из договора страхования. Сотрудник проработал 1 месяц и уволился, страховая компания не возвращает сумму уплаченных взносов за 2 месяца по этому сотруднику.
Подлежит ли обложению НДС сумма уплаченных за 2 месяца страховых взносов по уволенному сотруднику?
.jpg)
