Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «Агентство Владимира Гревцова» организован круглый стол. В ходе его проведения были рассмотрены основные изменения в исчислении, уплате ресурсных налогов и представлении налоговых деклараций (расчетов) по ним. На вопросы участников отвечала Юлия Геннадьевна Чепикова, заместитель начальника отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску. Приводим основные моменты обсуждаемых вопросов в рамках этого круглого стола.
Уважаемая Юлия Геннадьевна!
В свете новаций налогового законодательства разъясните ситуации, которые чаще всего вызывают сложности при исчислении ресурсных налогов, и расскажите, какие нюансы должны учитывать налогоплательщики при исчислении налоговых платежей в 2025 г.
Организации предоставлен в аренду земельный участок с целевым назначением «для эксплуатации зданий производственного назначения». На участке расположены зарегистрированные капитальные строения. Организация приняла решение на этом земельном участке построить здание склада, в связи с чем решением районного исполнительного комитета от 20.11.2022 целевое назначение земельного участка «для эксплуатации зданий производственного назначения» было изменено на «для строительства и обслуживания производственных зданий».
В процессе строительства склада организация решила возвести на данном земельном участке еще одно производственное здание и обратилась в исполком за получением разрешительной документации. Исполком принял решение о разрешении на проведение проектных и строительных работ, целевое назначение предоставленного земельного участка изменено не было.
Уведомление о производстве строительно-монтажных работ было направлено в специализированную инспекцию Департамента контроля и надзора за строительством Государственного комитета по стандартизации (далее – Департамент) 03.03.2023.
В настоящее время здание склада и производственное здание находятся в процессе строительства.
С какого момента исчисляется 3-летний период для применения коэффициента 3 к размеру арендной платы за земельные участки при строительстве производственного здания: с даты решения об изменении целевого назначения либо с даты уведомления о производстве строительно-монтажных работ?
Организация «А» по договорам долевого строительства построила 4 квартиры, которые приняты застройщиком в эксплуатацию в соответствии с законодательством. Акты приемки в эксплуатацию объектов строительства (квартир) утверждены 17.01.2025. Государственная регистрация права собственности на квартиры (правообладатель – административно-территориальная единица Минск), права хозяйственного ведения (правообладатель – организация «А») произведена 17.03.2025 (согласно свидетельству о регистрации). Решением районной администрации от 24.03.2025 данные квартиры включены в состав арендного жилья. На основании договоров найма от 18.04.2025 квартиры переданы работникам организации «А».
Вправе ли организация «А» в отношении построенных квартир применить льготы по налогу на недвижимость, установленные подп. 1.13 и 1.1 п. 1 ст. 228 НК, и с какого периода?
Организация построила здание склада и приняла его в эксплуатацию в соответствии с законодательством (акт приемки в эксплуатацию утвержден 06.04.2025). При строительстве склада были возведены сети водоснабжения, канализации, теплоснабжения, газоснабжения, электроснабжения, связи, пожарной автоматики (далее – сети), которые приняты учет в качестве самостоятельных объектов основных средств. Принятые объекты классифицированы организацией как передаточные устройства.
Вправе ли организация в отношении указанных передаточных устройств применить льготу по налогу на недвижимость, установленную подп. 1.13 п. 1 ст. 228 НК, и пониженные ставки налога на недвижимость, установленные п. 5 ст. 230 НК, и с какого периода?
Организация на предоставленном ей в постоянное пользование земельном участке построила торговое здание, которое принято в эксплуатацию в соответствии с законодательством (акт приемки утвержден в апреле 2024 г.). В январе 2025 г. данное здание организация сдала в аренду.
Вправе ли организация при исчислении земельного налога за 2025 г. в отношении земельного участка, на котором расположено впервые введенное в эксплуатацию торговое здание, сданное в аренду, применить к годовой ставке налога понижающий коэффициент 0,2?
Организации предоставлен в пользование земельный участок для строительства и обслуживания здания многоквартирного жилого дома. Данное здание включено в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь.
Вправе ли организация в отношении всей площади предоставленного земельного участка применить льготу по земельному налогу, установленную подп. 1.1 п. 1 ст. 239 НК?
.jpg)
