Налог на доходы

Сегодня при осуществлении коммерческой деятельности организации – резиденты Республики Беларусь оказывают различные услуги нерезидентам. Многие организации, наоборот, пользуются услугами, оказываемыми нерезидентами. В таком случае мы часто говорим о том, что иностранные организации получают доходы на территории Беларуси, не осуществляя деятельность в нашей стране через постоянное представительство. Отдельные виды таких доходов подлежат обложению НДС и налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.

Каждый раз налогоплательщику необходимо ответить на вопрос: облагаются ли услуги, оказываемые нерезидентом, налогами и какими именно?

Иностранная организация, являющаяся участником общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, находящегося на территории Республики Беларусь, вправе произвести отчуждение своей доли либо части доли в уставном фонде участникам этого общества, самому обществу или третьим лицам, если иное не предусмотрено законодательными актами или уставом общества (пп. 1, 2 ст. 92 ГК [1]). При отчуждении доли (части доли) на возмездной основе иностранная организация получает доход. Такой доход является объектом обложения налогом на доходы (подп. 1.11.4 п. 1 ст. 189 НК [2]).

Давайте рассмотрим порядок и нюансы налогообложения таких доходов.

Бумажный документооборот уходит в прошлое. Постепенно взаимодействие между организациями переходит в электронный вид. Но подписывать электронные документы по-прежнему надо. Только не собственноручной подписью, а электронной.

Самым распространенным решением для работы с электронной подписью является программа КриптоПро CSP.

Давайте разберемся, что это за программа и надо ли при ее использовании платить налог на доходы.

Может ли нерезидент из суммы налога, уплачиваемого в своей стране, вычесть сумму налога на доходы |*|, уплаченную в Беларуси, и надо ли факт уплаты налога в Беларуси подтверждать каким-либо документом? Если у организации в установленные национальным законодательством сроки образовалось постоянное представительство, остается ли она плательщиком налога на доходы?

* Ответы специалиста МНС на вопросы читателей, поступившие в ходе проведения круглого стола по теме «Налог на доходы иностранных организаций: налоговые обязательства и особенности деятельности»

На эти и другие вопросы, поступившие по заявленной теме круглого стола в редакцию журнала «Главный Бухгалтер», ответила Татьяна Николаевна Филатова, эксперт журнала по налоговым вопросам, автор многочисленных публикаций.

Продолжение. Начало см.: «ГБ», 2021, № 39, с. 10.

Круглый стол по заявленной теме состоялся в редакции журнала «Главный Бухгалтер». На поступившие от читателей вопросы ответила Татьяна Николаевна Филатова, эксперт журнала по налоговым вопросам, автор многочисленных публикаций.

У организаций, использующих в своей работе различные сервисы видеоконференций (видеосвязи), возникают вопросы, связанные с исчислением налогов по таким приобретенным услугам, в т.ч. по налогу на доходы. Наиболее распространенным в Республике Беларусь является сервис Zoom. Порядок налогообложения хозяйственных операций, связанных с приобретением услуг данного сервиса, рассматривает автор.

(Окончание. Начало см.: «ГБ», 2021, № 36, с. 27.)

В последнее время все бо‛льшую популярность набирает проведение семинаров в формате онлайн, что обусловлено неблагоприятной эпидемиологической ситуацией в условиях пандемии коронавирусной инфекции.

Такая форма проведения семинаров позволяет повышать уровень квалификации работников, практически не отрывая их от рабочего процесса. В случае проведения онлайн-семинара индивидуальным предпринимателем – резидентом Российской Федерации отражение расходов в учете имеет свои особенности.

Рассмотрим на конкретной ситуации, как отразить данные расходы в бухгалтерском учете организации, а также выясним, каким налогом облагается выплачиваемый индивидуальному предпринимателю (ИП) доход – подоходным или налогом на доходы, как правильно облагать доход с учетом норм международного договора об устранении двойного налогообложения и какие налоги следует исчислять.

Сайт, или веб-сайт, – это одна или несколько логически связанных между собой веб-страниц, а также место расположения контента сервера. Контент сайта (содержание) – это информация, размещенная на сайте в виде текста, графических изображений, аудио-, видеоматериала, файлов и т.д. Обычно сайт в Интернете представляет собой массив связанных данных, имеющий уникальный адрес и воспринимаемый пользователями как единое целое.

Иностранные организации, участвующие в создании сайтов для белорусских заказчиков, получают от них доходы, которые могут облагаться налогом на доходы и НДС |*|.

* Порядок уплаты налога на доходы с выплат, перечисляемых нерезиденту за используемое в лизинге оборудование

Давайте рассмотрим такие случаи более подробно.