Налог на доходы

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведен «Круглый стол» по теме «Налог на доходы-2023. Применение соглашений об избежании двойного налогообложения к доходам фактического владельца доходов».

В работе общеобразовательного мероприятия приняли участие Наталья Николаевна Зеленевская, начальник отдела международных отношений управления международного налогового сотрудничества Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, эксперты и редакторы журнала «Главный Бухгалтер».

Предлагаем вашему вниманию ответы на поступившие вопросы в ходе проведения круглого стола.

Начало см.: «ГБ», 2023, № 25, с. 10.

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведено образовательное мероприятие «Круглый стол» по теме «Налог на доходы-2023. Применение соглашений об избежании двойного налогообложения к доходам фактического владельца доходов». В ходе данного мероприятия были рассмотрены особенности в определении даты возникновения обязательства по уплате налога на доходы, применения налоговых ставок и международных соглашений. В работе круглого стола приняли участие Наталья Николаевна Зеленевская, начальник отдела международных отношений управления международного налогового сотрудничества МНС Республики Беларусь, эксперты и редакторы журнала «Главный Бухгалтер». Предлагаем вашему вниманию наиболее интересные вопросы, рассмотренные в ходе круглого стола.

Рассмотрим порядок применения положений Соглашения с Россией [1] |*| по таким видам доходов, как доходы, полученные от использования недвижимого имущества, и доходы, возникающие при международных перевозках грузов и от аренды транспортных средств.

* Общие правила применения Соглашения с Россией

Развитие долговременного и всестороннего торгово-экономического, научно-технического сотрудничества с Россией, основанное на принципах взаимной выгоды, взаимо-понимания, создает благоприятные условия для развития и углубления внешнеэкономических связей. Залогом успешного сотрудничества между сторонами является соблюдение взятых на себя обязательств в рамках действующего законодательства. Автор данной публикации рассматривает порядок ведения бухгалтерского и налогового учета при приобретении белорусской организацией маркетинговых услуг у резидента России.

Белорусские субъекты хозяйствования вправе самостоятельно выбрать контрагента, у которого они будут арендовать имущество. Таким контрагентом может стать нерезидент. Рассмотрим налоговые последствия аренды имущества у нерезидента.

Рассмотрим на примере 4 ситуаций, когда у белорусских организаций, сотрудничающих с нерезидентами, может возникнуть обязанность по исчислению и уплате налога на доходы, а когда – нет |*|.

* Новации 2023 г., произошедшие в порядке уплаты налога на доходы

Результатом сотрудничества с нерезидентом может быть выплата дивидендов |*| или штрафных санкций за нарушение договорных обязательств.

* Применение ставок подоходного налога в отношении учредителей-физлиц в случае, когда в течение 5 лет прибыль не распределялась, дивиденды не выплачивались, но изменился состав учредителей

Какую ставку налога на доходы должна применить в этих случаях белорусская организация? Давайте разберемся.

На примере трех ситуаций разберем, когда иностранная организация может стать в Республике Беларусь плательщиком налога на доходы.