К числу самых высоколиквидных активов организации относятся денежные средства. Они способны обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. От их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами. Осуществить безналичные расчеты можно с использованием процедур текущего (расчетного) счета, который открывается владельцу счета в соответствии с заключенным договором с банком. После заключения договора текущего (расчетного) банковского счета банк не позднее следующего рабочего дня открывает владельцу счета текущий (расчетный) счет с присвоением ему номера, позволяющего установить принадлежность такого счета (ст. 199 БК).
Документ:
Банковский кодекс Республики Беларусь (далее – БК).
При осуществлении банками расчетов в безналичной форме используются счета, номера которых имеют фиксированную длину в 28 разрядов и следующую структуру:
AABB CCCC DDDD EEEE EEEE EEEE EEEE,
где AA (1–2-й буквенные разряды) – международный код Республики Беларусь;
ВВ (3–4-й цифровые разряды) – контрольное цифровое значение, рассчитанное в порядке, предусмотренном подп. 1.2 п. 1 постановления № 440;
СССС (5–8-й буквенно-цифровые разряды) – первые четыре символа банковского идентификационного кода банков, их филиалов;
DDDD (9–12-й цифровые разряды) – балансовый счет согласно планам счетов бухгалтерского учета;
EEEE EEEE EEEE EEEE (13–28-й буквенно-цифровые разряды) – определяемая банками нумерация индивидуального счета (подп. 1.1 п. 1 постановления № 440).
<..>
Какие документы надо представить в банк для открытия в нем своего счета?
Для открытия текущих (расчетных) счетов юридические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) представляют в банк следующие документы:
<..>
Какими документами оформляются операции по движению денежных средств на счете в банке?
Движение денежных средств по текущему (расчетному) банковскому счету оформляется соответствующими первичными документами. К их числу следует отнести: платежное поручение, платежное требование, платежный ордер. Формы данных расчетных документов, порядок их оформления, представления в банк прописаны в Инструкции № 66.
<..>
Нина Анищенко, эксперт журнала «Главный Бухгалтер»
