Плательщик (отчетный период по НДС – календарный месяц) в апреле 2021 г. осуществил ввоз товаров из Эстонии и в этом же месяце уплатил «ввозной» НДС таможенным органам. 21 мая 2021 г. создан и направлен на Портал ЭСЧФ на сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь. Сумма НДС принята плательщиком к вычету в налоговой декларации по НДС за январь – май 2021 г. Таможенным органом в июне 2021 г. произведен перерасчет суммы «ввозного» НДС, уплаченного плательщиком в мае 2021 г., и часть ранее уплаченной при ввозе товаров суммы НДС возвращена на счет плательщика в июне 2021 г.
Каков порядок создания ЭСЧФ в данной ситуации?
<…>
>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>
Товары были приобретены организацией-покупателем в декабре 2020 г. в период применения общего порядка налогообложения (отчетный период по НДС – календарный квартал). Поставщик выставил в адрес покупателя ЭСЧФ, который был своевременно подписан ЭЦП покупателя, а сумма НДС принята к вычету в декларации за IV квартал 2020 г. Покупатель с 01.01.2021 перешел на применение упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС и по состоянию на 01.01.2021 у него отсутствуют суммы НДС, не принятые к вычету (сальдо по счету 18 равно нулю).
В марте 2021 г. покупатель осуществил возврат поставщику части товаров |*| по причине брака.
Каков порядок выставления ЭСЧФ и принятия к вычету НДС в данной ситуации?
>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>
В налоговой декларации по НДС поставщика уменьшена налоговая база НДС на сумму, указанную в ЭСЧФ с типом «Исправленный», который не был подписан получателем. Исправленный ЭСЧФ выставлялся по причине исправления ошибок, обнаруженных в исходном ЭСЧФ при указании статусов поставщика и получателя и в стоимостных показателях ЭСЧФ, где была указана меньшая сумма НДС, чем в исходном ЭСЧФ. Исходный ЭСЧФ был подписан получателем ЭЦП.
Правильно ли поступил плательщик, уменьшив налоговую базу НДС на сумму, указанную в исправленном ЭСЧФ, до его подписания ЭЦП получателем?
>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>
Какие ошибки в ЭСЧФ являются основанием для аннулирования ЭСЧФ?
>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>
При проведении инвентаризации образовалась недостача и необходимо восстановить НДС.
Как правильно оформить ЭСЧФ на выявленную недостачу?
>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>
Организация 15.06.2021 направила в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию по НДС за январь – май 2021 г. (отчетный период по НДС – календарный месяц). Поставщик 18.06.2021 направил организации-покупателю два ЭСЧФ по поставкам, совершенным в мае 2021 г., с указанием в ЭСЧФ даты совершения операции, приходящейся на май 2021 г.
Как поступить организации-покупателю в данной ситуации? Необходимо ли:
– подписать полученные ЭСЧФ?
– представить налоговую декларацию по НДС с внесенными изменениями и дополнениями за январь – май 2021 г.?
>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>
