Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Арендуете имущество у нерезидентов – правильно платите налоги

Сергей Козырев, канд. экон. наук, DipIFR, аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Белорусские организации нередко заключают договоры аренды |*| с нерезидентами. При проведении расчетов за арендованное имущество нужно учитывать особенности налогообложения таких операций, в т.ч. по НДС, налогу при УСН, налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – налог на доходы). Рассмотрим суть нарушений на конкретных ситуациях.

* Информация об аренде (лизинге) и трансфертном ценообразовании 

Ситуация 1. Арендная плата и определение момента фактической реализации для исчисления НДС

Организация-арендатор в январе 2017 г. заключила договор аренды офисного помещения, находящегося в г. Минске, с иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.

Арендная плата перечислена в месяце, следующем за отчетным (в сентябре за август). Организация определила налоговую базу НДС исходя из суммы арендной платы на последнее число отчетного месяца (31 августа).

Суть нарушения

Для целей исчисления НДС моментом фактической реализации принята дата 31 августа, а не день перечисления арендной платы.

Обоснование

Налоговой базой НДС при передаче арендодателем объекта аренды арендатору является сумма арендной платы (п. 7 ст. 98 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

По общему правилу моментом сдачи (передачи) объекта (предмета) в аренду признают последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата по такой сдаче (передаче), но не ранее даты фактической передачи объекта аренды арендатору.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 43/ 2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Курсовые и суммовые разницы по псевдовалютным договорам: 1 договор – 8 ситуаций

№24, июнь 2018

НДС и ЭСЧФ в системе Tax Free

№23, июнь 2018

Упрощенка с уплатой НДС: все ли правила исчисления двух налогов вы знаете?

№23, июнь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.