Организация применяет УСН с уплатой НДС: решим три задачи по вычету НДС

Сегодня рассмотрим 3 ситуации, которые возникли у организации, применяющей УСН с уплатой НДС. Касаются они правомерности вычета НДС по операциям:

– комиссионной торговли в сделке с нерезидентом;

– списания кредиторской задолженности по приобретенным товарам, по которой истекли сроки исковой давности;

– возмещения арендатором |*| коммунальных услуг.

* Информация об аренде (лизинге) и трансфертном ценообразовании доступна для подписчиков электронного «ГБ»

Из письма в редакцию:

«Наша организация применяет УСН с уплатой НДС и ведет книгу учета доходов и расходов. Просим разъяснить, правильно ли поступила организация в рассматриваемых ситуациях:

1) заключен договор комиссии на приобретение товаров за пределами таможенной территории ЕАЭС с комиссионером-организацией, являющейся резидентом Казахстана. По условиям договора комиссионер действует от своего имени и за счет комитента.

Комиссионер при выполнении поручения комитента уплатил НДС при таможенном оформлении товаров при их ввозе на территорию Казахстана. Таможенное оформление и уплату налогов и пошлин комиссионер произвел от своего имени. Далее купленный товар был доставлен нам в Беларусь. Сумма НДС, уплаченная казахстанским комиссионером, предъявлена нам и принята к вычету, поскольку мы ее возместили комиссионеру;

2) списана кредиторская задолженность по приобретенным товарам, по которой истекли сроки исковой давности. Сумма НДС по товарам принята к вычету, так как она никогда не будет оплачена;

3) передан в аренду белорусской организации объект недвижимости, расположенный на территории Республики Беларусь. Арендатор возмещает нам затраты на содержание объекта недвижимости – коммунальные услуги, которые оказываются сторонними организациями. При этом мы оплачиваем стоимость указанных услуг с НДС, который нами принят к вычету, поскольку заказчик таких услуг – наша организация.

Евгений Сергеевич, главный бухгалтер»

Вычет НДС, уплаченного комиссионером за пределами Республики Беларусь

Организация поступила неверно, приняв к вычету сумму НДС, уплаченную комиссионером за пределами Республики Беларусь, несмотря на ее возмещение комиссионеру.

Суммой НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, признают сумму НДС:

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 11/ 2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Содержание: № 11 март 2018
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

На каком счете в 2018 году лизингополучатель должен отражать курсовые разницы по контрактной стоимости предмета лизинга?

7

НОВОСТИ

8

«ПРЯМАЯ ЛИНИЯ»

10

Валютные операции в 2018 году: новации и порядок проведения

10

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

14

Налоги

14

Постановление МНС Республики Беларусь от 21.02.2018 № 6 «О внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42»

14

С 28 марта меняется порядок заполнения декларации по налогу на доходы (Комментарий к постановлению МНС Республики Беларусь от 21.02.2018 № 6)[Срочно и важно]

15

Государственное регулирование

17

Закон Республики Беларусь от 08.01.2018 № 98-З «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О противодействии монополистической деятельности и развитии конкуренции»

17

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 28.02.2018 № 164 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) за 2017 год для субъектов малого предпринимательства»

44

Постановление МНС, Минфина и Минсвязи Республики Беларусь от 07.02.2018 № 3/12/3 «О внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 12 августа 2011 г. № 33/77/17»

45

Труд и социальная защита

46

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 01.03.2018 № 172 «Об установлении размера тарифной ставки первого разряда для оплаты труда работников бюджетных организаций и иных организаций, получающих субсидии, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций»

46

Комментарии

47

Что нового в безналичных расчетах? (Комментарий к постановлению Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.01.2018 № 35 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о банковском переводе»*)[Срочно и важно]

47

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

51

О размере удержания с нанимателей средств для обеспечения своевременной выплаты заработной платы

51

МИНТРАНС РАЗЪЯСНЯЕТ

52

О лицензировании деятельности в области автомобильного транспорта

52

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

53

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, ПОСВЯЩЕННЫХ ОДНОМУ ВОПРОСУ

54

С путевым листом или без него: с 26 февраля 2018 года учитываем изменения в оформлении данного документа

54

ВОПРОС-ОТВЕТ

57

Самостоятельное выделение НДС и вычет налога

57

Особенности налогообложения при осуществлении деятельности через постоянное представительство

57

Резерв по сомнительным долгам и курсовые разницы

59

Доплата до среднего заработка и страховые взносы в Белгосстрах

60

Работники изъявили желание самостоятельно уплачивать страховые взносы в Белгосстрах

61

Реализация сахара со скидкой в рознице

61

Прием наличных денег при продаже товаров на рынке и в магазине

63

Внеплановая проверка Минфина Республики Беларусь

64

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

65

Специальная оснастка: применяется ли к ней «специальный» учет?

65

У ВАС ПРОВЕРКА

69

Налог на доходы: два объекта контроля при камеральной проверке

69

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

74

Скоро истекает срок сдачи форм ПУ-3 «Индивидуальные сведения»: исправьте возможные ошибки[Срочно и важно]

74

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

78

Организация применяет УСН с уплатой НДС: решим три задачи по вычету НДС

78

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

81

При использовании льгот по налогу на прибыль необходимо заполнить приложение к декларации

81

СОВЕТЫ ЮРИСТА

85

У вас внешнеэкономическая сделка? Помните про изменившуюся административную ответственность

85

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

87

Об индексах изменения стоимости строительной продукции

87

Коэффициенты изменения стоимости видов (групп) основных средств на 1 марта 2018 года*

92

Об индексе потребительских цен за февраль 2018 года

93

Об индексе цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения за февраль 2018 года

93

Комментарий о порядке индексации доходов населения за февраль 2018 года

94

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют с 8 по 16 марта 2018 года

96