Покупатель вернул товар продавцу в ноябре 2019 г. в связи с обнаруженным браком. Получен и подписан дополнительный ЭСЧФ от продавца до представления декларации по НДС за ноябрь 2019 г. с датой совершения операции 11.11.2019 (отчетный период по НДС – календарный месяц).

Где отразить покупателю в налоговой декларации по НДС сумму уменьшения налоговых вычетов по возвращенному товару?

В разд. II и стр. 1 разд. IV части I декларации по НДС.

Обоснуем наш ответ.

Корректировка налоговых вычетов в сторону уменьшения производится в том отчетном периоде, на который приходится произведенный покупателем возврат товаров, в разд. II части I декларации по НДС (п. 18 ст. 133 Налогового кодекса; далее – НК).

В стр. 6.3 разд. IV части I декларации по НДС отражаются суммы уменьшения налоговых вычетов по основаниям, не указанным в стр. 6.1 и 6.2 разд. IV части I и установленным, в частности, пп. 12, 17, 18, 20, 22, 23, подп. 24.4, 24.5, 24.11, 24.14 п. 24 ст. 133 НК, при следующих условиях:

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 3/2020.