- Плательщики транспортного налога
- Кто освобождается от уплаты налога
- Объекты обложения транспортным налогом
- ТС, не признаваемые объектом обложения транспортным налогом
- Льготы по транспортному налогу
- Налоговая база
- Ставки транспортного налога
- Налоговый период транспортного налога
- Порядок исчисления транспортного налога и применения льгот
- Сроки уплаты налога организациями
- Порядок и сроки представления налоговой декларации
- Особенности исчисления и уплаты транспортного налога организациями – лизингополучателями (организациями – сублизингодателями) и порядок представления в налоговые органы сведений такими организациями
- Включение сумм транспортного налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
Плательщики транспортного налога
Плательщики транспортного налога представлены в табл. 1.
Таблица 1
|
Описание
|
Основание |
|---|---|
|
<..>
|
<..> |
Кто освобождается от уплаты налога
От уплаты налога освобождаются (см. табл. 2):
Таблица 2
|
Описание
|
Основание |
|---|---|
|
Республиканские органы государственного управления, иные государственные органы и органы государственного управления, их структурные подразделения с правами юридического лица и территориальные органы; государственные учреждения, созданные местными исполнительными и распорядительными органами для обеспечения деятельности бюджетных организаций в соответствии с п. 1 Указа № 475; |
<..> |
Объекты обложения транспортным налогом
Объекты обложения транспортным налогом см. в табл. 3.
Таблица 3
|
Описание
|
|
|---|---|
|
Транспортные средства <..> |
<..> |
ТС, не признаваемые объектом обложения транспортным налогом
Не признаются объектом обложения транспортным налогом ТС (см. табл. 4):
Таблица 4
| Описание |
Основание |
|---|---|
|
Используемые для оказания медицинской помощи, в т.ч. скорой медицинской помощи; |
<..> |
Льготы по транспортному налогу
Льготы по транспортному налогу представлены в табл. 5:
Таблица 5
|
Освобождаются от налога:
|
Основание |
|---|---|
|
ТС военнослужащего срочной военной службы; |
<..> |
Налоговая база (ст. 307-4 НК)
Ставки транспортного налога (ст. 307-5 НК, приложение 27 к НК)
Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, числа посадочных мест или за одну единицу ТС согласно приложению 27 к НК, если иное не установлено п. 1-1 ст. 307-7 и (или) п. 3 ст. 307-9 НК (см. табл. 6).
Таблица 6
|
1. Для организации: |
За год, руб. |
|---|---|
|
1. За легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу: |
<..> |
|
<..> |
Налоговый период транспортного налога (ст. 307-6 НК)
Порядок исчисления транспортного налога и применения льгот (ст. 307-7 НК)
Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
<..>
Сроки уплаты налога организациями (п. 8 ст. 307-7, п. 4 ст. 307-8 НК)
1. Уплата авансовых платежей
Плательщики-организации за I–III кварталы текущего налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере ¼ ставки транспортного налога, исчисленной исходя из ставки транспортного налога и наличия ТС (п. 8 ст. 307-7 НК) (см. табл. 7):
Таблица 7
|
за I квартал |
за II квартал |
за III квартал |
|
<..> |
<..> |
<..> |
Уплата авансовых платежей производится (п. 4 ст. 307-8 НК) (см. табл. 8):
Таблица 8
|
за I квартал |
за II квартал |
за III квартал |
|
<..> |
<..> |
<..> |
<..>
Порядок и сроки представления налоговой декларации (п. 3 ст. 307-8 НК)
Декларация по транспортному налогу подается один раз в год – не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (п. 3 ст. 307-8 НК).
<..>
Особенности исчисления и уплаты транспортного налога организациями – лизингополучателями (организациями – сублизингодателями) и порядок представления в налоговые органы сведений такими организациями (ст. 307-9 НК)
1. Особенности признания плательщиками некоторых категорий организаций (п. 1 ст. 307-9 НК)
С 2025 г. в отношении ТС, зарегистрированных в ГАИ после даты реорганизации организации:
<..>
Включение сумм транспортного налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (ст. 307-10 НК)
Суммы транспортного налога, за исключением сумм транспортного налога, включая авансовые платежи, исчисленных организациями в соответствии с п. 3 ст. 307-9 НК, включаются организациями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в следующем порядке:
– в I–III кварталах текущего налогового периода – в сумме авансовых платежей.
<..>
