Подоходный налог

Плательщики подоходного налога с физических лиц

Признаются физические лица.

Для целей исчисления подоходного налога используются следующие понятия и термины:

<..>

Объект обложения подоходным налогом с физических лиц

1.                  Объектом налогообложения признаются доходы, полученные плательщиками:

<..>

2.                  Доходы, не признаваемые объектом налогообложения, полученные плательщиками:

<..>

Доходы, полученные от источников в Республике Беларусь

К таким доходам относятся:

‒ дивиденды и проценты, полученные от белорусской организации, а также проценты, полученные от белорусского ИП или иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;

<..>

Доходы, полученные от источников за пределами Республики Беларусь

К указанным доходам относятся:

·  дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации (за исключением процентов, полученных от иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство), а также проценты, полученные от иностранного индивидуального предпринимателя;

<..>

<..>

Налоговая база с физических лиц

При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. 

<..>

Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным по договорам страхования

При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц не признаются объектом налогообложения доходы, полученные в виде:

•    страхового возмещения и (или) страхового обеспечения в связи с наступлением соответствующих страховых случаев:

<..>

Особенности исчисления и уплаты подоходного налога  по токенам

При определении налоговой базы подоходного налога по операциям с токенами учитываются подлежащие налогообложению доходы, полученные по таким операциям.

Объектом налогообложения не признаются доходы, полученные:

<..>

Налоговый и отчетный периоды подоходного налога с физических лиц

Налоговым периодом подоходного налога с физических лиц признается календарный год.

<..>

Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц

Освобождаются от подоходного налога с физических лиц, в частности, следующие доходы:

<..>

<..>

Налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы плательщик имеет право на получение следующих налоговых вычетов:

1. Стандартные налоговые вычеты:

на плательщика:

<..>

на детей и иждивенцев:

<..>

<..>

2. Социальные налоговые вычеты предоставляются плательщикам:

<..>

<..>

3. Имущественные налоговые вычеты:

<..>

<..>

Дата фактического получения дохода

Дата фактического получения дохода определяется в отношении доходов плательщика, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, в следующем порядке:

<..>

Ставки подоходного налога с физических лиц

Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 13 % (в т.ч. в отношении доходов, налогообложение которых производится в соответствии с п. 8 ст. 214 НК, если иное не определено ст. 214 НК.

Предусмотрены случаи применения иных ставок налога, в частности:

Статья 214 НК

1) ставка установлена в размере 20 % в отношении доходов:

<..>

<..>

2) с физических лиц в размере 5 %

<..>

3) с физических лиц в размере 0 %

<..>

4) ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 26 % в отношении доходов:

<..>

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц. Извещение налогового органа

Налоговая декларация (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц представляется налоговым агентом не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, при наличии объектов налогообложения.

<..>

Порядок зачета или возврата излишне удержанного подоходного налога с физических лиц, а также уплаченного или взысканного за счет средств налогового агента

Излишне удержанный подоходный налог с физических лиц подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика, исполнения его налогового обязательства по такому налогу либо возврату плательщику.

<..>