Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «Агентство Владимира Гревцова» проведен круглый стол на тему «НДС-2026: от вычетов до отчетности».
В ходе состоявшегося мероприятия обсуждались вопросы, связанные с новациями по исчислению НДС в 2026 г., с обоснованным подходом к принятию налоговых вычетов по уплаченному налогу в свете изменения налогового законодательства.
На вопросы участников отвечала Оксана Ивановна Сущик, начальник отдела косвенного налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.
Предлагаем вашему вниманию ответы на наиболее актуальные вопросы, заданные в ходе проведения круглого стола.
Уважаемая Оксана Ивановна!
Новации, внесенные в порядок исчисления НДС с 1 января 2026 г., обязывают налогоплательщиков своевременно изучить особенности определения налоговой базы при исчислении НДС и обеспечить обоснованный подход к принятию налоговых вычетов по уплаченному налогу.
Остановитесь, пожалуйста, на наиболее проблемных ситуациях, касающихся возникновения объектов налогообложения НДС и принятия к вычету уплаченных налогов.
Организация (ООО) производит вакцину. Суммы НДС, предъявленные при приобретении (уплаченные при ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, использованных при производстве вакцины, организацией учтены в составе налоговых вычетов. По истечении срока годности вакцина разукомплектована, упаковка (картон, бумага) сдана перерабатывающей организации, вакцина – сторонней организации для утилизации.
Подлежат ли налоговые вычеты уменьшению на сумму НДС, ранее принятую к вычету при приобретении сырья, материалов, услуг, использованных при производстве готовой продукции (вакцины), по которой произошла порча?
ООО (продавец) осуществляет реализацию товаров через электронную торговую площадку маркетплейс «Вайлдберриз» по договору, заключенному с белорусской организацией ООО «ИМБРБ» на условиях оферты.
По условиям оферты маркетплейс вправе применять скидки к розничной цене продавца без предварительного согласования с ним. При этом маркетплейс перечисляет продавцу денежные средства, полученные от реализации товара, в размере розничной цены продавца. Если маркетплейс применил скидку к розничной цене продавца, такая скидка не уменьшает сумму, которую маркетплейс обязан перечислить продавцу. Из условий оферты следует, что маркетплейс компенсирует уменьшение розничной цены продавцу.
В каком размере определяется налоговая база НДС у продавца в указанной ситуации?
В рамках процедуры банкротства между ОАО (первоначальный кредитор), в отношении которого открыто ликвидационное производство, и банком (новым кредитором) заключен договор уступки права требования, согласно которому первоначальный кредитор уступает, а банк принимает право требования к ООО (должник) по уплате денежных средств за приобретенное имущество по договору купли-продажи, заключенному между первоначальным кредитором и должником.
Право требования по договору уступки права требования передано банку в счет частичного погашения проблемной задолженности первоначального кредитора перед банком по ранее заключенному кредитному договору.
Договором купли-продажи имущества должнику предоставлена рассрочка по оплате стоимости имущества, за которую предусмотрена уплата процента.
Право требования первоначального кредитора перешло к банку в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту его перехода.
- Подлежит ли у нового кредитора налогообложению НДС сумма доходов в виде процентов за рассрочку оплаты?
- На какую дату определяется момент фактической реализации имущественных прав?
Общество с ограниченной ответственностью по договору аренды, заключенному с ЧУП, предоставило жилые помещения для проживания командированных работников этого предприятия. Договор заключен на период с 27.12.2025 по 07.01.2026 (включительно) (на срок 12 дней).
Применяется ли освобождение от НДС в части сумм арендной платы в указанной ситуации? Подлежат ли освобождению от НДС жилищно-коммунальные и эксплуатационные услуги в отношении данных жилых помещений?
ООО (подрядчик) заключило договор на выполнение работ по переработке (помолу) давальческого сырья с резидентом Российской Федерации (заказчик).
Согласно условиям договора заказчик передает подрядчику давальческое сырье (полиэтилен в грануле). Подрядчик осуществляет помол (измельчение) гранулы в порошок. Работы выполняются собственными силами подрядчика с использованием оборудования на территории Республики Беларусь. Результатом переработки является получение полиэтилена в более мелкой фракции (код ТН ВЭД ввезенного давальческого сырья после переработки не изменяется). Впоследствии гранулы вывозятся на территорию Российской Федерации.
Вправе ли подрядчик применить ставку НДС в размере 0 % в отношении выполненных работ?
.jpg)
