Ряд существенных изменений в порядке исчисления подоходного налога произошел с 1 января 2025 г. В частности, по-новому определяются отдельные объекты налогообложения, льготируемые доходы, налоговые вычеты, порядок определения налоговой базы, удержания и перечисления налога. Об изменениях, которые необходимо учитывать в 2025 г. при исчислении подоходного налога, шла речь в ходе круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «Агентство Владимира Гревцова». Ответы на поступившие вопросы подготовила Ирина Сергеевна Криворощенко, заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Уважаемая Ирина Сергеевна!
С 2025 г. внесены дополнения в перечни доходов, не признаваемых объектом обложения подоходным налогом, а также освобождаемых от подоходного налога. Также существенно скорректирован порядок предоставления налоговых вычетов молодым специалистам и детализирован перечень документов, подтверждающих это право.
Остановитесь, пожалуйста, на главных нюансах исчисления подоходного налога с доходов работников в 2025 г., о которых следует знать налогоплательщикам.
Работник организации является членом многодетной семьи и строит с 2024 г. две квартиры. В 2024 г. работник получал имущественный вычет в отношении расходов, понесенных на строительство одной из двух квартир. Супруга работника находится в декретном отпуске и в отношении расходов, понесенных на оплату строительства второй квартиры, имущественным налоговым вычетом в 2024 г. не пользовалась. В 2025 г. работник обратился с просьбой в организацию о предоставлении имущественного налогового вычета в отношении расходов, понесенных им на строительство второй квартиры.
Может ли организация предоставить ему такой вычет, учитывая, что с 2025 г. внесены изменения в порядок предоставления имущественного вычета для членов многодетной семьи?
Правомерно ли предоставить имущественный налоговый вычет работнику, являющемуся родителем – членом многодетной семьи, в отношении одноразовой субсидии на строительство квартиры, полученной им в порядке, установленном постановлением № 555?
Сотрудник, работающий в организации по основному месту работы с мая 2019 г. по трудовому договору, в июне 2023 г. закончил институт и был распределен на работу в эту же организацию. Срок обязательной работы по распределению составляет 2 года, что отражено в свидетельстве о направлении на работу, которое представлено нанимателю вместе с дипломом о получении высшего образования.
До какого момента организация имеет право предоставлять такому работнику стандартный налоговый вычет как молодому специалисту?
Работник получил высшее образование на условиях целевой подготовки. По окончании института (июнь 2024 г.) выпускник был направлен на работу к нанимателю на основании свидетельства о направлении на работу. Согласно условиям договора о целевой подготовке специалиста срок обязательной работы составляет 6 лет.
В течение какого периода такой работник имеет право на получение стандартного налогового вычета?
Организация выплачивает заработную плату работникам в белорусских рублях. Одновременно размер заработной платы в трудовом договоре определен в привязке к доллару США и составляет 1 000 долл. США по официальному курсу белорусского рубля по отношению к доллару США, установленному Нацбанком на дату фактической выплаты заработной платы.
12.05.2025 работнику начислена заработная плата из расчета 3 023,80 руб. (1 долл. США = 3,0238 руб. по курсу Нацбанка на 12.05.2025) и исчислен подоходный налог в размере 393,09 руб.
Фактическая выплата заработной платы произведена 16.05.2025 (1 долл. США = 3,0099 руб. по курсу Нацбанка). Поскольку на эту дату официальный курс белорусского рубля по отношению к доллару США изменился, то 16.05.2025 необходимо пересчитать размер заработной платы, который составит 3 009,90 руб.
Необходимо ли производить перерасчет подоходного налога или можно удержать и перечислить в бюджет подоходный налог, исчисленный 12.05.2025 в размере 393,09 руб.?
.jpg)
