Произошедшие изменения в налоговом законодательстве с начала текущего года послужили основой для корректировки ряда форм налоговых деклараций и порядка отражения исходных данных для их заполнения. Изменения коснулись порядка исчисления налога на прибыль в части перечня экономически необоснованных затрат; сокращения количества плательщиков, которые могут применять инвествычет; расширения новых видов внердоходов и внеррасходов в отношении операций с цифровыми знаками (токенами).
В рамках круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «Агентство Владимира Гревцова», рассмотрены наиболее сложные вопросы, касающиеся представления налоговых деклараций по налогу на прибыль. Отвечала на них Виктория Александровна Дявго, начальник отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.
Уважаемая Виктория Александровна!
В свете новаций налогового законодательства 2025 г. для налогоплательщиков важно своевременно уточнить правильную позицию при совершении конкретной хозяйственной операции и не допустить ошибок при ее отражении в налоговой отчетности. Остановитесь на наиболее спорных вопросах, связанных с исчислением налога на прибыль в текущем году.
На балансе предприятия числится здание производственного назначения, которое используется в предпринимательской деятельности.
По нему принято решение не начислять амортизацию с 01.01.2025 по 31.12.2025 на основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 29.12.2023 № 991 «О неначислении амортизации основных средств и нематериальных активов в 2024 и 2025 годах».
В мае 2025 г. завершена реконструкция вышеуказанного здания и сформированная в бухгалтерском учете стоимость вложений в основное средство с учетом произведенных затрат отнесена на увеличение его стоимости.
Вправе ли организация применить инвестиционный вычет от стоимости вложений в производственное здание, по которому не начисляется амортизация?
Организация-продавец заключает договоры поставки, в которых предусмотрено, что оплата реализованного товара осуществляется с отсрочкой платежа в белорусских рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте по курсу Нацбанка Республики Беларусь на дату платежа.
Отсрочка и рассрочка оплаты товаров приравнены к коммерческому займу (п. 1 ст. 770 Гражданского кодекса Республики Беларусь).
Можно ли включить в состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль отрицательные курсовые разницы, возникающие при пересчете дебиторской задолженности по вышеуказанным договорам?
Организация через резидента Парка высоких технологий (далее – ПВТ) в 2025 г. разместила токены для привлечения дополнительных средств. Она понесла расходы, связанные с созданием и организацией выпуска, размещением и продажей собственных токенов, в виде выплаченного вознаграждения организатору – резиденту ПВТ, а также начислила проценты по обязательствам перед инвесторами. Срок выплаты процентов еще не наступил.
Учитываются ли вышеуказанные расходы при налогообложении прибыли?
Водитель, являясь штатным работником, на транспорте, числящемся на балансе организации, осуществляет доставку работников к месту работы и обратно.
Как следует учитывать расходы на оплату труда водителя при определении налогооблагаемой прибыли?
Организация заключила договор на оказание услуг такси для поездок сотрудников в следующих ситуациях:
– работники в рабочее время в целях исполнения производственных задач посещают контрагентов, доставляют документы в пределах населенного пункта, в котором расположена организация;
– доставка сотрудников организации к месту работы и обратно.
Стоимость оказанных услуг подтверждена актами с расшифровкой всех заказов.
Учитываются ли при налогообложении прибыли в этих случаях расходы на поездки сотрудников на такси при обслуживании маршрута общественным транспортом?
.jpg)
