Налогообложение

Когда возникают сложности с выбором подарка, сертификат – прекрасная альтернатива. Поэтому все больше предприятий сферы услуг и магазинов предлагают сертификаты на любой вкус и кошелек. Рассмотрим, как отразить в учете подарочные сертификаты при самостоятельном их изготовлении и бесплатной раздаче клиентам.

Целью деятельности каждой коммерческой организации является получение прибыли, а участников организации – получение дивидендов, размер которых зависит от прибыли, остающейся после налогообложения. У организаций, применяющих УСН с ведением книги учета доходов и расходов (КУДиР), размер чистой прибыли невозможно определить достоверно, что обусловлено самой природой КУДиР, где учет доходов и расходов ведется не в полном объеме. Вопрос приобрел особую актуальность после введения пониженных ставок налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц по дивидендам: для применения пониженных ставок необходимо, чтобы в течение 3 либо 5 лет подряд у организации имелась возможная к распределению (но не распределенная) прибыль на выплату дивидендов (письмо № 2-2-10/00253/5-1-30/24^*). При этом отсчет 3- либо 5-летнего периода не начинается заново в случае, если возникший непокрытый убыток по итогам какого-либо налогового периода не превышал ранее накопленную нераспределенную прибыль прошлых лет. Очевидно, что применение пониженных ставок требует достоверного расчета.

_____________
^* Письмо МНС и Минфина Республики Беларусь от 28.01.2019 № 2-2-10/00253/5-1-30/24 «О налогообложении дивидендов» (далее – письмо № 2-2-10/00253/5-1-30/24).

В связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос:

Для бухгалтеров организаций, применяющих УСН, расскажем и на примере покажем порядок отражения отпускных при переходящем отпуске в карточке лицевого счета работника (п. 1 разд. II книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета при УСН)) и карточке учета начисленных обязательных страховых взносов в бюджет фонда и пособий из средств бюджета фонда (п. 1 разд. III книги учета при УСН).

Организация, применяющая УСН в 2023 г., в течение года может либо по обязанности (превышение критериев в целях применения УСН, появление вида деятельности, при котором применение УСН запрещено, и др.), либо по желанию перейти на общий порядок налогообложения. Рассмотрим, какие налоговые аспекты надо учесть при таком переходе.

На практике нередки случаи, когда для пополнения оборотных средств учредитель дает своему предприятию заем, который предприятие вплоть до своей ликвидации так и не возвращает учредителю. Надо ли включать в налоговую базу налога при УСН сумму займа, полученного ООО от учредителя (одного из учредителей), в такой ситуации? Если да, то когда следует отразить сумму займа в налоговой декларации (расчете) по налогу при УСН? На эти вопросы вы найдете ответы в нашей статье.

Как не потерять покупателя (заказчика), если организация применяет УСН, а потен-циальный партнер по выгодной сделке намерен заключить сделку только с плательщиком НДС? Такая ситуация время от времени может возникать у организаций, применяющих УСН. Можно ли в таком случае не отказываться от выгодной сделки и стать плательщиком НДС по одной (нескольким) сделке, так сказать, разово? Не потеряет ли организация из-за такой разовой сделки право на применение УСН? Надо ли снимать НДС с выручки при исчислении налога при УСН? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в нашей статье.

Организации, применяющие УСН, наряду с иными объектами учета обязаны вести учет кредиторской задолженности в части III «Учет кредиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода» разд. I «Учет валовой выручки» книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета при УСН). И если знать, для чего упрощенщикам нужен такой учет, то и заполнять часть III разд. I этой книги будет проще. Итак, знакомимся с порядком заполнения части III разд. I книги учета при УСН.