Изменился ли порядок заполнения ЭСЧФ |*| по анализируемой сделке с 21 мая 2023 г.? Как исправить ошибку, допущенную при оформлении ЭСЧФ? Что делать, если налоговая инспекция указала на неправомерность вычета «ввозного» НДС?
* Информация об изменениях, внесенных в Инструкцию № 15 и вступивших в силу с 21 мая 2023 г.
На эти и другие вопросы читателей, поступившие в ходе проведения круглого стола по заявленной теме, ответила гостья редакции журнала «Главный Бухгалтер» Наталья Евгеньевна Нехай, аудитор, эксперт по вопросам налогообложения, постоянный автор нашего издания.
Начало см.: «ГБ», 2023, № 24, с. 16.
Основные средства были приобретены в 2022 г., тогда же подписан ЭСЧФ. «Входной» НДС по основным средствам не был полностью принят к вычету, так как не хватило налога по реализации.
В 2023 г. осуществляется вычет незачтенного остатка НДС равными долями.
Надо ли в ЭСЧФ по основным средствам управлять вычетами: перенести дату наступления права на вычет с 2022 г. на 2023 г.?
Нет, не надо.
В гр. 12 «Дополнительные данные» разд. 6 ЭСЧФ указываются данные, необходимые плательщикам для исчисления НДС.
В зависимости от видов совершаемых хозяйственных операций плательщики должны в названной графе указывать признаки дополнительных данных, перечисленные в подп. 26.11 п. 26 Инструкции № 15*.
_____________
* Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15).
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 28/ 2023.
