Налог на доходы

У организаций, использующих в своей работе различные сервисы видеоконференций (видеосвязи), возникают вопросы, связанные с исчислением налогов по таким приобретенным услугам, в т.ч. по налогу на доходы. Наиболее распространенным в Республике Беларусь является сервис Zoom. Порядок налогообложения хозяйственных операций, связанных с приобретением услуг данного сервиса, рассматривает автор.

(Окончание. Начало см.: «ГБ», 2021, № 36, с. 27.)

В последнее время все бо‛льшую популярность набирает проведение семинаров в формате онлайн, что обусловлено неблагоприятной эпидемиологической ситуацией в условиях пандемии коронавирусной инфекции.

Такая форма проведения семинаров позволяет повышать уровень квалификации работников, практически не отрывая их от рабочего процесса. В случае проведения онлайн-семинара индивидуальным предпринимателем – резидентом Российской Федерации отражение расходов в учете имеет свои особенности.

Рассмотрим на конкретной ситуации, как отразить данные расходы в бухгалтерском учете организации, а также выясним, каким налогом облагается выплачиваемый индивидуальному предпринимателю (ИП) доход – подоходным или налогом на доходы, как правильно облагать доход с учетом норм международного договора об устранении двойного налогообложения и какие налоги следует исчислять.

Сайт, или веб-сайт, – это одна или несколько логически связанных между собой веб-страниц, а также место расположения контента сервера. Контент сайта (содержание) – это информация, размещенная на сайте в виде текста, графических изображений, аудио-, видеоматериала, файлов и т.д. Обычно сайт в Интернете представляет собой массив связанных данных, имеющий уникальный адрес и воспринимаемый пользователями как единое целое.

Иностранные организации, участвующие в создании сайтов для белорусских заказчиков, получают от них доходы, которые могут облагаться налогом на доходы и НДС |*|.

* Порядок уплаты налога на доходы с выплат, перечисляемых нерезиденту за используемое в лизинге оборудование

Давайте рассмотрим такие случаи более подробно.

Коронавирус значительно расширил спектр услуг, предоставляемых через Интернет в режиме онлайн. При этом необходимо иметь в виду, что если белорусским организациям такие услуги оказывают нерезиденты, то могут возникнуть доходы, облагаемые налогом на доходы.

Автор рассмотрел случаи, когда при оказании таких услуг не возникает объект обложения налогом на доходы.

Инжиниринг – комплекс коммерческих услуг, обособленный в самостоятельную сферу деятельности, направленный на подготовку процесса производства и реализации продукции для обслуживания строительства и эксплуатации промышленных, сельскохозяйственных, инфраструктурных и других объектов. Иными словами, инжиниринг – предоставление на коммерческой основе инженерно-консультационных услуг, в т.ч. и по доведению на-учно-конструкторских разработок до стадии производства. Особенностью инжиниринговых услуг является то, что их результат обычно представляется не в вещественной форме, а в каком-то полезном эффекте.

Какие налоги при этом возникают? Давайте разберемся на примере услуг, оказываемых белорусской организацией нерезиденту.

При оказании услуг российским организациям бухгалтеры задаются следующими вопросами: как определить место реализации экспортируемых инженерно-консультационных услуг для целей НДС |*|? кто должен его уплачивать? будет ли российская организация удерживать налог на доходы из доходов белорусской организации?

* Как избежать налоговых рисков при исчислении НДС

Эксперты обращают внимание, что при решении этих вопросов надо учитывать положения не только НК [1], но и НК РФ [2], а также Договора о ЕАЭС [3] и Протокола о порядке взимания косвенных налогов [4].

Все подробности – в предлагаемом материале.