Налог на недвижимость

Инвестиционный вычет (далее – ИВ) уже давно является популярным инструментом, позволяющим выделять средства для инвестиций за счет снижения налоговой нагрузки. С 01.01.2025 в НК [1] появился ряд положений, меняющих порядок применения ИВ. Впоследствии эти новации не раз комментировались и разъяснялись специалистами МНС, поскольку у организаций возникали проблемы с их применением на практике.

Давайте рассмотрим вопросы о порядке применения ИВ и пути их разрешения, в т.ч. с учетом имеющихся разъяснений налоговых органов.

Казалось бы, какие вопросы могут возникнуть при исчислении и уплате налога на недвижимость? Его название говорит само за себя: есть недвижимость – плати, нет – объект налогообложения отсутствует. Отчасти это рассуждение верно. Однако существует много исключений из данного правила и особенностей. И если их не учесть, то при проверке могут возникнуть неприятные для организации последствия, например, в виде доначисленной суммы налога на недвижимость, пени и административного штрафа.

Учитывая налоговую практику |*|, давайте рассмотрим исключения и особенности, которые организации зачастую забывают учесть в случаях признания их плательщиками налога на недвижимость и которые обязательно станут объектами контроля при проверке.

* Ответы специалиста ИМНС по г. Минску на вопросы читателей по порядку уплаты налога на недвижимость в 2025 г.

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» организован круглый стол. В ходе его проведения были рассмотрены основные изменения в исчислении, уплате ресурсных налогов и представлении налоговых деклараций (расчетов) по ним. На вопросы участников отвечала Юлия Геннадьевна Чепикова, заместитель начальника отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску. Приводим основные моменты обсуждаемых вопросов в рамках этого круглого стола.

Плательщиками налога на недвижимость признаются организации и физические лица, в т.ч. зарегистрированные в качестве ИП, с учетом особенностей, установленных ст. 226 НК [1] (ст. 225 НК).

НК установлены некоторые особенности «перехода» статуса плательщика налога на недвижимость от собственника объекта недвижимости к арендатору, а также нюансы, которые надо учитывать при определении налоговой базы налога на недвижимость |*|.

* Ответы специалиста ИМНС по г. Минску на вопросы читателей по порядку уплаты налога на недвижимость в 2025 г.

Рассмотрим их более детально.

Для организаций – плательщиков налога на недвижимость НК предусматривает несколько видов годовых ставок налога на недвижимость: 1 %; 0,1 %; 0,2 %; 0,4 %; 0,6 %; 0,8 %.

Чем обусловлена такая градация ставок? Когда и как можно применить пониженные ставки налога на недвижимость? Давайте разберемся.

В связи с необходимостью внесения определенных корректировок изложены в новой редакции и объединены для удобства практического использования в одну статьи автора О.Кравчук «20 марта – последний день представления декларации по налогу на недвижимость за 2025 год» и «Пример заполнения декларации по налогу на недвижимость за 2025 год и приложений к ней», опубликованные в «ГБ», 2025, № 10.

С момента опубликования настоящей статьи положения указанных выше статей применению не подлежат.

У организаций в процессе хозяйственной деятельности может возникать необходимость представить уточненную декларацию по налогу на недвижимость, например, при приобретении либо продаже объектов налогообложения. В данном материале рассмотрим на примере заполнение уточненной декларации по налогу на недвижимость.