Налог на прибыль

Произошедшие изменения в налоговом законодательстве с начала текущего года послужили основой для корректировки ряда форм налоговых деклараций и порядка отражения исходных данных для их заполнения. Изменения коснулись порядка исчисления налога на прибыль в части перечня экономически необоснованных затрат; сокращения количества плательщиков, которые могут применять инвествычет; расширения новых видов внердоходов и внеррасходов в отношении операций с цифровыми знаками (токенами).

В рамках круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА», рассмотрены наиболее сложные вопросы, касающиеся представления налоговых деклараций по налогу на прибыль. Отвечала на них Виктория Александровна Дявго, начальник отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.

С 2025 г. в порядок применения инвестиционного вычета (далее – инвествычет) по основным средствам (далее – ОС) при исчислении налога на прибыль внесены существенные ограничения |*|. В связи с этим у организаций возникают вопросы о том, можно им или нельзя в этом году применять инвествычет в различных ситуациях. Ответы на некоторые из таких вопросов вы найдете в этой публикации.

* Как правильно применять инвествычет по основным средствам в 2025 г.

В период отпусков у организаций регулярно возникают вопросы, связанные с материальной помощью|*| (далее – матпомощь) на оздоровление, выплачиваемой ими работникам, как правило, к отпуску. Такая выплата имеет особенности и в налоговом учете по налогу на прибыль, и при исчислении подоходного налога, обязательных взносов в ФСЗН и Белгосстрах.

* Шпаргалка для бухгалтера: алгоритм для нанимателя по оказанию материальной помощи сотрудникам

Рассмотрим подходы к порядку отражения в 2025 г. такой матпомощи в налоговом учете и при начислении обязательных взносов в ФСЗН и Белгосстрах в организациях, за исключением бюджетных.

Страховые взносы по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования работодатель уплачивает страховщику частично за счет средств работника и частично за счет собственных средств. И тут появляются вопросы. Например, не возникает ли в таком случае у работника доход, который требует соответствующего налогообложения? Либо надо ли учитывать уплаченную организацией сумму взносов при исчислении среднего заработка работнику? А как определить страховой взнос с сумм среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, приходящегося на дни двух смежных месяцев? Ответы на эти вопросы, а также информацию о размере взносов и отражении их в бухучете вы найдете в данной статье.

При ведении бизнеса организации нередко строят или приобретают недвижимость. В связи с этим иногда возникают вопросы, например: как учитывать такие объекты? нужно ли отдельно учитывать лифты? в каких случаях можно применить инвестиционный вычет (далее – инвествычет)? и др. Рассмотрим ситуацию на примере письма в редакцию.