Налог на прибыль

Расходы организации, непосредственно не связанные с производством и реализацией, но у которых есть связь с деятельностью организации, учитываются при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов (далее – внеррасходы). Однако не все расходы можно учесть при налогообложении.

Рассмотрим ситуации, в которых у организаций возникли вопросы по налоговому учету отдельных расходов, таких как:

– расходы по облигациям;

– недоначисленная амортизация кассовых суммирующих аппаратов (далее – КСА), не удовлетворяющих требованиям законодательства;

– расходы на предпроектную документацию;

– проценты по токенам и др.

Право создать коммерческую организацию, учреждаемую одним лицом (далее –коммерческая организация), предоставлено физическому лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП), в порядке, предусмотренном Положением № 365-З [1]. Создание ИП коммерческой организации в указанном порядке также называется бесшовным переходом ИП в коммерческую организацию.

Наиболее остро вопрос необходимости такого перехода встает перед ИП, если:

– вид деятельности, который он осуществляет или планирует начать, не входит в число разрешенных для ИП;

– он превысил годовой норматив выручки (500 000 руб.) для возможности работать далее в качестве ИП.

Положение № 365-З среди прочего устанавливает особенности налогообложения коммерческой организации, созданной при бесшовном переходе. Рассмотрим такие особенности для коммерческой организации, применяющей после создания общий порядок налогообложения, и на примерах расскажем, как их правильно применять.

Ох уж эти бланки документов с определенной степенью защиты! Сколько переполоха они наделали! Виной всему новый стандарт, требующий корректировок в учете таких активов. Очередному вопросу по этой теме посвящена данная публикация.

Норма, которая позволяет за налоговые периоды 2025–2027 гг. не корректировать налог на прибыль при осуществлении контроля трансфертного ценообразования (далее – ТЦО) по предоставленным белорусским организациям определенным целевым займам, если размер процентной ставки по займу ниже рыночной цены, внесена п. 2 приложения к Указу № 292 [1] в Указ № 361 [2]. Указ № 292 вступил в силу с 03.08.2025.

Рассмотрим подробнее это послабление по ТЦО.

С 2025 г. изменился порядок учета при налогообложении прибыли затрат по доставке работников до места работы (рабочего места) и обратно. Новые нормы вызывают на практике много вопросов. Расскажем, как с 2025 г. такие затраты учитываются при исчислении налога на прибыль, и рассмотрим отдельные ситуации, возникающие у организаций на практике, так как в зависимости от конкретной ситуации виды затрат и их учет могут быть разными. Обращаю внимание, что в статье не рассматривается налоговый учет расходов на поездки работников в производственных целях.

Причиной представления уточненных налоговых деклараций нередко являются выявленные ошибки. А иногда это нужно сделать из-за изменения учетных оценок. Когда это может произойти? Рассмотрим в предлагаемом материале такую ситуацию.

Применить инвестиционный вычет (ИВ) можно и в том случае, когда основное средство (ОС) получено в лизинг (кроме возвратного лизинга). Обязательным условием является выкуп объекта лизинга, предусмотренный договором лизинга. В статье рассматриваются применение ИВ по транспортным средствам, а также представление уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль, если ранее организация не воспользовалась правом применения ИВ, а позднее решила его применить.