НДС

14 декабря 2024 г. вступило в силу постановление № 950, которое определило:

– перечень организаций, имеющих значение для экономической, производственной и продовольственной безопасности Республики Беларусь;

– условия получения указанными в перечне организациями отсрочки уплаты налога на добавленную стоимость по ввозимым на таможенную территорию ЕАЭС товарам (далее – «ввозной» НДС) |*|.

* Порядок заполнения налоговой декларации по «ввозному» НДС в 2024 г.

Этим постановлением Правительство страны реализовало свое право принимать решения об изменении, в т.ч. в индивидуальном порядке, установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), иных платежей в бюджет, пеней в виде отсрочки с единовременной уплатой суммы налогов, сборов (пошлин), иных платежей, пеней (абз. 19 подп. 2.10 п. 2 Указа № 93).

Рассмотрим вышеуказанные новации более детально.

Не позднее 20 января 2025 г. организации должны представить в налоговый орган декларацию по НДС за IV квартал 2024 г. |*| При ее заполнении необходимо учесть все изменения, которые НДС претерпел в 2024 г. В предлагаемой статье автор рассматривает основные из них.

* Надо ли отражать в декларации по НДС услуги от нерезидента, освобождаемые от НДС

Правильное определение момента фактической реализации (МФР) очень важно для своевременного исчисления НДС. У этого порядка свои особые правила, в которые в 2024 г. были внесены определенные изменения. Проверьте, правильно ли вы их применяли.

В порядок определения налоговых вычетов |*| в 2024 г. были внесены изменения. Убедитесь в том, что вы ничего не пропустили в этом вопросе.

* Что делать, если вычеты по НДС превышают исчисленный НДС

Как правило, электронный счет-фактуру (ЭСЧФ) выставляет продавец товаров, работ, услуг. Однако есть случаи, когда этот документ должен составить и выставить покупатель. В порядке выставления ЭСЧФ |*| в 2024 г. произошли определенные изменения. Напомним о них.

* Нужно ли подписывать ЭСЧФ, если освобождены от НДС

Законом № 47-З [1] в НК [2] внесены изменения и дополнения, которые в т.ч. коснулись порядка исчисления и вычета НДС в 2025 г. Автор комментария рассматривает основные из них.

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведено общеобразовательное мероприятие на тему, затрагивающую практику трансфертного ценообразования в целях выявления налоговыми органами фактов занижения суммы налога на прибыль (завышения суммы убытка), когда между сторонами анализируемой сделки устанавливаются коммерческие и (или) финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сопоставимых сделках.

Наиболее сложные вопросы по предложенной теме были освещены Юлией Викторовной Бутько, заместителем начальника управления международного налогового сотрудничества Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

При возврате некачественного товара поставщику из ЕАЭС приходится не только пересчитывать «ввозной» НДС, но и корректировать заявление о ввозе и исходный ЭСЧФ. Рассмотрим последовательность действий бухгалтера в таких ситуациях.