Налоги, сборы, пошлины

При сдаче налоговой декларации по НДС бухгалтер иногда сталкивается с ситуацией, когда сумма налоговых вычетов по НДС за отчетный период превышает сумму налога, исчисленного по реализации. Такое происходит по разным причинам (например, если организация осуществляет экспортные операции (ставка 0 %)). Данную разницу можно вернуть или зачесть. Как это сделать, читайте в материале.

При размещении рекламы организации и ИП должны уплачивать сбор за размещение (распространение) рекламы (далее – сбор) и представлять расчет в налоговую инспекцию. Ставка сбора зависит от места размещения рекламы. Как рассчитать сбор и заполнить расчет, вы узнаете из этого материала.

Статья рассматривает порядок вычета «входного» НДС по ОС и НМА, приобретенным в текущем году, а также НДС, не принятого к вычету в прошлом налоговом периоде. На конкретном примере показано, что выбор метода принятия к вычету «входного» НДС по ОС и НМА, не принятого к вычету в прошлом налоговом периоде, влияет на размер НДС, подлежащего уплате (возврату) в текущем году.

При экспорте товаров за пределы Беларуси, в т.ч. в Россию, белорусские организации вправе применять нулевую ставку НДС. Однако для этого необходимо выполнить ряд условий, установленных НК [1], в т.ч. представить в налоговый орган подтверждающие документы. В статье рассмотрим основные требования и порядок применения нулевой ставки НДС при поставках товаров из Беларуси в Российскую Федерацию.

С 01.07.2025 организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие продажу товаров, подлежащих маркировке уникальными кодами защиты (УКЗ), должны были использовать кассовые аппараты с установленным средством контроля налоговых органов и программные кассы, обеспечивающие сканирование УКЗ (см. постановление № 841/27^*). Однако постановлением № 367/19^** данное требование отменили, причем с той же даты. При этом указанные организации и ИП понесли значительные затраты на создание соответствующего программного обеспечения (ПО). Как известно, затраты на создание ПО могут учитываться:

_____________
^* Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 07.12.2022 № 841/27.

^** Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 02.07.2025 № 367/19.

– как нематериальный актив (НМА), если выполнены условия признания их таковым;

– как текущие расходы, если ПО не соответствует критериям НМА.

Если ПО принято к учету как НМА, его амортизация начисляется в общем порядке. Однако в случае отмены обязательного применения такого ПО возникает вопрос о дальнейшей экономической выгоде, целесообразности и необходимости его использования.

Бухгалтеры хотят знать: