Налоги, сборы, пошлины

Белорусские организации вправе переносить убытки на результаты своей деятельности в последующем. Чтобы реально воспользоваться этим правом, организация в последующих налоговых периодах должна получать прибыль: нужно, чтобы был источник для погашения этих убытков. Желание перенести убытки есть, но финансовый результат не всегда позволяет это сделать. Кроме того, период для переноса ограничен. Отложенные налоговые активы числятся в учете. Что делать?

В предлагаемом материале рассмотрены основные и важные детали и нюансы, которые должен знать бухгалтер, если на балансе предприятия имеется здание и проводится его модернизация.

Создание нескольких субъектов хозяйствования, прикрывающих деятельность одного субъекта, не отвечающего условиям для применения специального режима налогообложения, с целью использования налоговых преимуществ может привести к налоговым последствиям, выражающимся в корректировке налоговой базы по результатам проверок.

В данной статье приводится пример из практики выявления контролирующим органом незаконной схемы уклонения от уплаты налогов в виде «дробления бизнеса» путем исполнения инвестиционного договора и намеренного разделения деятельности субъекта хозяйствования с использованием различных преференций, предназначенных законодательством для малых организаций.

Сделки, подлежащие контролю соответствия рыночным ценам, тщательно отслеживаются налоговыми органами как один из путей для организаций минимизировать налогообложение незаконными методами, перераспределить прибыль в пользу лиц, применяющих более льготные режимы налогообложения. Если налоговым органом установлено занижение налога на прибыль в связи применением нерыночной цены по анализируемой сделке, он откорректирует налоговую базу и налог на прибыль. Такую корректировку организации вправе провести и самостоятельно.

Рассмотрим, какие сделки подлежат контролю на предмет применения организациями трансфертных цен, право организации самостоятельно произвести корректировку и будут ли при этом пеня и штраф, когда корректировать контролируемые сделки займов в 2025–2027 гг. не нужно, а также какие нарушения выявляются налоговыми органами при проверках.

С 18 августа 2025 г. установлены новые правила уплаты страховых взносов в ФСЗН при выявлении фактов выплаты заработной платы «в конвертах». Также внесены изменения в порядок информирования банков об отсутствии задолженности организаций перед ФСЗН при выплате заработной платы. Это основные изменения, которые внесены Законом № 90-З [1] и коснулись Закона № 118-З [2]. В чем они заключаются? Как их следует применять? Изучив комментарий, вы разберетесь в этих и иных новациях, внесенных в Закон № 118-З.

Инвестиционный вычет (далее – ИВ) уже давно является популярным инструментом, позволяющим выделять средства для инвестиций за счет снижения налоговой нагрузки. С 01.01.2025 в НК [1] появился ряд положений, меняющих порядок применения ИВ. Впоследствии эти новации не раз комментировались и разъяснялись специалистами МНС, поскольку у организаций возникали проблемы с их применением на практике.

Давайте рассмотрим вопросы о порядке применения ИВ и пути их разрешения, в т.ч. с учетом имеющихся разъяснений налоговых органов.

Доходы организации, непосредственно не связанные с производством и реализацией, но у которых есть связь с деятельностью организации, учитываются при налогообложении прибыли в составе внереализационных доходов (далее – внердоходы). Внердоходы делятся на учитываемые и неучитываемые при налогообложении.

Рассмотрим ситуации, в которых у организаций возникли вопросы по налоговому учету отдельных доходов, таких как:

– стоимость бланков и документов с определенной степенью защиты (далее –БСО), учитываемых до 01.07.2025 на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» и перенесенных на счет 10 «Материалы»;

– доходы по облигациям;

– проценты по токенам;

– доходы, отражаемые на счете 91 «Прочие доходы и расходы» при аннулировании акций;

– превышение оценочной стоимости самовольно построенного объекта, по которой он принимается к бухгалтерскому учету, над расходами на его строительство.