Налоги, сборы, пошлины

После публикации материала о сложностях заполнения отдельных показателей разд. IV налоговой декларации по НДС (см. «ГБ», 2025, № 18, с. 33) редакция получила от читателей журнала много вопросов. Оказывается, заполнение этого раздела совсем не простая задача. Ответы на поступившие вопросы составили содержание предлагаемого материала.

«Ввозной» НДС |*| по общему правилу уплачивается при помещении иностранных товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления либо при наступлении обстоятельств, определенных ТК ЕАЭС [1].

* Срок выставления ЭСЧФ и принятия к вычету НДС при ввозе товаров не из ЕАЭС

Исключение из правила – товары, предусмотренные п. 1 ст. 119 НК. При этом одна часть таких товаров освобождается от уплаты «ввозного» НДС полностью, без ограничений по их пользованию и (или) распоряжению, а вторая – при выполнении определенных условий, в т.ч. при наличии соответствующих заключений органов государственного управления.

Нарушение условий применения льготы, особенно в отношении второй части товаров, может повлечь лишение льготы, а также уплату пени и штрафа.

Организации в целях социальной поддержки выдают займы своим работникам. Эта операция часто связана с исчислением подоходного налога |*|, но не всегда. Изучение чужих ошибок при совершении таких операций поможет вам не допустить своих.

* Как по акту проверки уплатить подоходный налог за уволившихся работников и как его вернуть из бюджета

В результате деятельности у предприятий иногда возникают убытки. Правда, при расчете налога на прибыль убытки прошлых налоговых периодов можно учесть в будущих отчетных периодах. Но воспользоваться правом переноса убытков на прибыль будущих периодов могут не все организации, так как предусмотрен ряд ограничений и условий по его применению. О нескольких ситуациях, вызывающих затруднения при решении вопроса о возможности такого переноса, пойдет речь в этой публикации.

Ряд существенных изменений в порядке исчисления подоходного налога произошел с 1 января 2025 г. В частности, по-новому определяются отдельные объекты налогообложения, льготируемые доходы, налоговые вычеты, порядок определения налоговой базы, удержания и перечисления налога. Об изменениях, которые необходимо учитывать в 2025 г. при исчислении подоходного налога, шла речь в ходе круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРАГРЕВЦОВА». Ответы на поступившие вопросы подготовила Ирина Сергеевна Криворощенко, заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

В отражении курсовых разниц при налогообложении прибыли нужно учитывать много нюансов. Кроме того, необходимо помнить, что с 2025 г. произошли изменения в части налогового учета курсовых разниц по псевдовалютным займам.

Чтобы помочь бухгалтеру разобраться во всех возникающих вопросах, проанализируем ошибки в учете курсовых разниц, которые организации допустили в 2025 г. Также напомним, какая ответственность может наступить, если самостоятельно не исправить ошибки, влекущие недоплату налогов.

В 2025 г. большая часть возникающих курсовых разниц учитывается при налогообложении прибыли. Исключений немного. Среди них, в частности, курсовые разницы, возникающие при предоставлении и получении займов «в эквиваленте». Соответствующие дополнения внесены с этого года в НК [1]. Многие организации активно прибегают к таким займам. Но и вопросов по ним немало. Несколько из них – в очередном письме в редакцию.