Налоги, сборы, пошлины

Произошедшие изменения в налоговом законодательстве с начала текущего года послужили основой для корректировки ряда форм налоговых деклараций и порядка отражения исходных данных для их заполнения. Изменения коснулись порядка исчисления налога на прибыль в части перечня экономически необоснованных затрат; сокращения количества плательщиков, которые могут применять инвествычет; расширения новых видов внердоходов и внеррасходов в отношении операций с цифровыми знаками (токенами).

В рамках круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА», рассмотрены наиболее сложные вопросы, касающиеся представления налоговых деклараций по налогу на прибыль. Отвечала на них Виктория Александровна Дявго, начальник отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.

С 2025 г. в порядок применения инвестиционного вычета (далее – инвествычет) по основным средствам (далее – ОС) при исчислении налога на прибыль внесены существенные ограничения |*|. В связи с этим у организаций возникают вопросы о том, можно им или нельзя в этом году применять инвествычет в различных ситуациях. Ответы на некоторые из таких вопросов вы найдете в этой публикации.

* Как правильно применять инвествычет по основным средствам в 2025 г.

Порядок отражения налоговых вычетов по НДС зависит от того, по каким ставкам исчисляется НДС по реализации, а также от наличия оборотов по реализации, освобожденных от НДС. Тут есть свои особенности, которые предлагаем рассмотреть на конкретной ситуации.

Вывозная таможенная пошлина относится к республиканским налогам, сборам (пошлинам) (ст. 8 НК [1]) |*|. Это обязательный платеж, уплачиваемый таможенным органам при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС), в т.ч. за пределы Беларуси. Он применяется только к товарам, произведенным на территории Беларуси. Но не ко всем, а только к тем, которые определены указами Президента или постановлениями Совета Министров Республики Беларусь.

* Порядок исчисления и уплаты ввозной таможенной пошлины при импорте товаров

Давайте рассмотрим эти товары и порядок расчета вывозной таможенной пошлины с учетом имеющихся особенностей.

Если вы оказываете услуги нерезидентам, то правильно определяйте место реализации. От этого зависит, возникает ли обязанность начислять НДС. На примере договора с иностранным спонсором мероприятия разберем:

– как трактуются рекламные услуги в соцсетях, на мероприятии и в Интернете;

– в каких случаях белорусская компания освобождается от НДС.

При предоставлении займа своему работнику наниматель обязан исчислить и уплатить за счет собственных средств подоходный налог по ставке 13 %, а также определить дату возврата займа.

Давайте рассмотрим действия организации в случае, когда работник не вернул в срок предоставленный ему заем |*|.

* Ошибки, допускаемые в расчете подоходного налога при выдаче займов