Форма книги кассира определена в приложении 2 к Положению о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденному постановлением Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 (далее – Положение № 924/16 и постановление № 924/16 соответственно). Ее наличие должно быть обеспечено в месте установки кассового оборудования.
Данная книга заполняется в начале рабочего дня (смены) и по его (ее) окончанию.
Рассмотрим порядок и особенности заполнения книги кассира по окончании рабочего дня (смены).
Книга кассира ведется на каждую единицу кассового оборудования. Обязанность по ее заполнению возлагается на кассиров, работающих на этом оборудовании (КСА).
В п. 18 постановления № 924/16 действия кассира по окончании рабочего дня (смены) уточнены в зависимости от вида кассового оборудования.
Так, кассир должен:
1) вывести в соответствии с эксплуатационной документацией на кассовое оборудование:
– контрольную ленту – для кассового оборудования с электронным журналом, когда контрольная лента формируется в едином рабочем цикле с чековой лентой при регистрации кассовой операции, но оформляется раздельно.
Требование о формировании контрольной ленты не распространяется на кассовое оборудование с установленным средством контроля налоговых органов;
– суточный (сменный) отчет (Z-отчет);
2) заполнить на основании полученного Z-отчета и подтверждающих документов независимо от наличия или отсутствия продаж в течение дня гр. 5–14 книги кассира (п. 14 Положения № 924/16) (см. таблицу).
Заполнение гр. 5–14 книги кассира по окончании рабочего дня (смены)
|
Номер графы книги кассира |
Информация, указываемая в графе |
|---|---|
|
Графа 5 «Показания нарастающего оборота на конец рабочего дня (смены)» |
Все полученные в качестве оплаты наличные и безналичные денежные средства, проведенные в течение рабочего дня (смены) через кассовое оборудование |
|
Гр. 6 «Номер суточного (сменного) отчета |
Номер суточного (сменного) отчета (Z-отчета) |
|
Графа 7 (всего) |
Сумма выручки за день (смену), которая определяется как разница между суммами гр. 5 и гр. 3 книги кассира |
|
Графа 8 |
Наличные денежные средства, проведенные в течение рабочего дня (смены) через кассовое оборудование |
|
Графа 9 |
Сумма денежных средств, полученных при расчетах с использованием банковских платежных карточек |
|
Справочно: сумма значений, указанных в гр. 8 и гр. 9, должна быть равна сумме, указанной в гр. 7 |
|
|
Графа 10 «Возвращено сумм наличных денежных средств покупателям (потребителям), рублей» |
Сумма возвращенных наличных денежных средств покупателям (потребителям), если такой возврат имел место в этот рабочий день (смену) |
|
Графа 11 «Сумма ошибочно сформированных платежных документов согласно реестру, рублей»
|
Сумма ошибочно сформированных платежных документов согласно составленному реестру ошибочно сформированных платежных документов кассового оборудования по форме согласно приложению 3 к Положению К этому реестру прилагаются ошибочно сформированные платежные документы |
|
Справочно: в данном случае имеются в виду ошибочно сформированные кассиром в течение дня (смены) чеки. Так, если кассовый чек еще не закрыт, то кассир при ошибке вправе произвести отмену операции и ввести в чек правильную информацию. Если же чек закрыт (т.е. попал в фискальную память), то операция не может быть отменена. В этом случае покупателю выдается новый кассовый чек, а ошибочно сформированный остается у кассира |
|
|
Графа 12 «Сдано в кассу (банк), рублей» |
1. Сумма денежных средств, изъятых из денежного ящика (иного места аналогичного назначения) для сдачи в кассу организации либо в банк (включая инкассацию). 2. Прочерк – если в течение рабочего дня (смены) денежные средства из денежного ящика (иного места аналогичного назначения) не изымались |
|
Справочно: как правило, организации, подразделения, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, самостоятельно в письменной форме, если иное не установлено законодательством, определяют порядок и сроки сдачи наличных денег: – в обслуживающий банк; – работникам службы инкассации; – в организации, подчиненные Минсвязи (для расположенных в сельской местности организаций, подразделений, открывших текущие (расчетные) банковские счета). При несовпадении дней работы организации, подразделения, открывшей текущий (расчетный) банковский счет, и обслуживающего банка наличные деньги могут быть сданы в подразделение обслуживающего банка, иной банк, организации, подчиненные Минсвязи (для расположенных в городах организаций, подразделений, открывших текущие (расчетные) банковские счета), независимо от установленного в письменной форме порядка сдачи наличных денег. Указанные случаи определены п. 10 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107. Графа 12 заполняется на основании указанных документов |
|
<...>
Материал доступен для подписчиков электронного журнала "Главный Бухгалтер"
