Важно в статье:
- Форма сведений о доходах и порядок ее заполнения
- Порядок заполнения основных разделов формы
- Данные налогового агента, представляющего сведения
- Данные физического лица – получателя дохода
- Ставка подоходного налога с физических лиц
- Сведения о начисленных доходах
- Сведения о доходах, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц
- Сведения о доходах, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц
- Стандартные налоговые вычеты
- Социальные налоговые вычеты
- Имущественные налоговые вычеты
- Подоходный налог с физических лиц
Все налоговые агенты, начиная с доходов за 2023 г., обязаны ежегодно (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом) представлять в налоговые органы сведения обо всех выплаченных физическим лицам доходах, предоставленных вычетах и исчисленных суммах подоходного налога. Данная информация будет представляться налоговыми агентами в отношении всех физических лиц, включая граждан Республики Беларусь, иностранных граждан, в т.ч. физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.
Сведения о выплаченных доходах представляются в электронном виде одним из следующих способов:
1) при помощи бухгалтерских программ, используемых для учета доходов физических лиц, при их доработке и веб-сервиса, позволяющего отправлять заполненные и подписанные ЭЦП сведения на портал МНС;
Начать подготовительную работу по формированию сведений нужно уже сейчас. Для этого рекомендуем выполнить следующие действия:
Шаг 1. Определиться со способом представления сведений из приведенных выше и исходя из этого продолжать работу в нужном направлении.
Форма сведений о доходах и порядок ее заполнения
Форма сведений о доходах состоит из 15 разделов:
1. Данные налогового агента, представляющего сведения.
2. Данные физического лица – получателя дохода.
3. Ставка подоходного налога с физических лиц.
4. Сведения о начисленных доходах.
5. Сведения о доходах, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц.
6. Сведения о доходах, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц.
7. Стандартные налоговые вычеты.
8. Социальные налоговые вычеты.
9. Имущественные налоговые вычеты.
10. Профессиональные налоговые вычеты.
11. Вычеты (расходы) по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами.
12. Расходы по операциям доверительного управления денежными средствами.
13. Расходы по операциям от участия в фондах банковского управления.
14. Подоходный налог с физических лиц.
15. Общие суммы дохода, льгот и подоходного налога с физических лиц.
Сведения содержат как обязательные (заполняются обязательно в каждой форме, иначе форма будет заполнена некорректно), так и условные реквизиты (заполняются при наличии или отсутствии другого реквизита или условия). При отсутствии обязательного реквизита проставляется «0».
Денежные показатели отражаются в белорусских рублях с точностью 2 знака после запятой.
Разберем подробнее порядок заполнения основных разделов формы.
1. Данные налогового агента, представляющего сведения.
Обязательные реквизиты:
1.1. Учетный номер плательщика.
1.2. Код налогового органа по месту постановки на учет налогового агента.
1.3. Дата формирования файла.
1.4. Год, за который отражаются сведения.
1.5. Признак представляемых сведений.
Заполняется следующими значениями:
2. Данные физического лица – получателя дохода.
Обязательные реквизиты:
2.2. Фамилия.
2.3. Собственное имя.
2.7. Серия и номер документа.
2.8.1. Регион (область).
3. Ставка подоходного налога с физических лиц.
Является обязательным реквизитом и может принимать значения: 0, 6, 9, 10, 13 или иное значение – в зависимости от размера ставки налога на доходы физических лиц, применяемой в соответствии с международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения. В одной форме может быть указана только одна ставка.
4. Сведения о начисленных доходах.
Все реквизиты этого раздела являются обязательными.
4.1. Код месяца – заполняется значениями от 1 до 12 соответствующими порядковому номеру месяца в году.
4.2. Код дохода – заполняется значениями от 200 до 219, соответствующими определенному виду дохода. Все доходы, начисленные физическим лицам, распределяются в соответствии с этими кодами. Назовем основные из них:
5. Сведения о доходах, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц.
Все показатели данного раздела условные и заполняются при наличии. Раздел содержит сведения о месяце начисления, коде и сумме освобождаемого дохода.
5.1. Код месяца – заполняется аналогично подп. 4.1.
5.2. Код дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц. Коды от 500 до 561 соответствуют определенным пунктам ст. 208 НК. Обозначим основные из них:
6. Сведения о доходах, в отношении которых не производится исчисление подоходного налога с физических лиц.
Показатели этого раздела являются условными и заполняются при их наличии. Раздел содержит сведения о месяце начисления, коде и сумме дохода, в отношении которого не производится исчисление подоходного налога с физических лиц.
6.1. Код месяца – заполняется аналогично подп. 4.1.
6.2. Код дохода, в отношении которого не производится исчисление подоходного налога с физических лиц.
Обратите внимание, что данные доходы также отражаются и в разд. 4.
7. Стандартные налоговые вычеты.
8. Социальные налоговые вычеты.
9. Имущественные налоговые вычеты.
Эти разделы имеют одинаковую структуру и содержат только условные показатели, которые включают сведения о месяце начисления, коде и сумме предоставленных вычетов.
7.1., 8.1., 9.1. Код месяца – заполняется аналогично подп. 4.1.
14. Подоходный налог с физических лиц.
Все показатели данного раздела обязательные.
14.1. Код месяца – заполняется аналогично подп. 4.1.
