Для учета денежных средств и контроля за их поступлением и целевым использованием применяется ряд счетов бухгалтерского учета. К их числу относится счет 51 «Расчетные счета».
Обобщенный перечень операций, осуществляемый по текущему (расчетному) банковскому счету, следующий:
- зачисление на счет денежных средств, поступивших на имя его владельца;
- перечисление со счета денежных средств иным лицам, в т.ч. банку и (или) небанковской кредитно-финансовой организации;
- выдача со счета наличных денежных средств;
- иные операции, предусмотренные законодательством Республики Беларусь или договором текущего (расчетного) банковского счета.
Рассмотрим порядок отражения таких операций на счетах бухгалтерского учета.
Зачисление на расчетный счет в банке сданных наличных денег
При внесении наличных денежных средств в кассу банка для зачисления на расчетный счет оформляют объявление на взнос наличными по форме согласно приложению 8 к Инструкции № 211.
<..>
Если на расчетный счет зачисляется выручка…
При поступлении выручки от покупателей, заказчиков за реализованную продукцию, работы, услуги, получении авансов от других организаций бухгалтер составит корреспонденцию Д-т 51 – К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Порядок определения даты признания выручки от реализации продукции, товаров закрепляется в учетной политике организации (часть вторая п. 17 Инструкции № 102).
<..>
Возврат излишне уплаченных сумм налогов и взносов
Если организации возвращены излишне уплаченные суммы платежей в бюджет, то в учете следует отразить:
<..>
Нина Анищенко, эксперт журнала «Главный Бухгалтер»
