ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ
Уведомление о переходе на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции с 1 января 2023 г. (ч.1 п.1 ст.348 НК).
УНИФИЦИРОВАННЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ ЗНАКИ И СРЕДСТВА ИДЕНТИФИКАЦИИ
Информация об утерянных, похищенных, списанных, уничтоженных неиспользованных (в том числе поврежденных) унифицированных контрольных знаках, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты, похищенных средствах идентификации, использованных унифицированных контрольных знаках за IV квартал 2022 г. индивидуальными предпринимателями - плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (в том числе индивидуальные предприниматели, одновременно являющиеся плательщиками подоходного налога с физических лиц и единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц) передается в систему маркировки (ч.3 подп.3.1 п.3 Положения № 243).
ЕДИНЫЙ НАЛОГ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Уплата налога за февраль 2023 г. (ч.1 п.1 ст.343 НК).
Уплата налога за январь 2023 г. индивидуальными предпринимателями, осуществляющими в I квартале 2023 г. деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания, являющуюся объектом налогообложения единым налогом (ч.1 п.1 ст.343 НК) (ч.5 п.8 ст.5 Закона № 230-З).
СБОР ЗА РЕАЛИЗАЦИЮ НЕФТИ СЫРОЙ
Уплата сбора за реализацию нефти сырой (код 2709 00 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза), происходящей из Республики Беларусь, за январь 2023 г. (подп.2.7 п.2 Указа от 13.05.2022 № 173 «О сборе за реализацию нефти») (примечание 3).
ПРОЧАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Баланс производства алкогольной продукции и ее оборота на внутреннем рынке за январь 2023 г.
Баланс производства непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке за январь 2023 г. (п.5 ст.33 Закона от 27.08.2008 № 429-З «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта»).
Баланс производства и оборота табачного сырья и табачных изделий за январь 2023 г. (ч.1 п.29 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, производства, оборота и использования электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака, утв. Декретом от 17.12.2002 № 28).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Электронный счет-фактура выставляется в отношении каждого оборота по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав (за исключением случаев, не требующих их выставления покупателю (получателю) в соответствии с п.8 ст.131 НК) за январь 2023 г. и по реализации товаров по розничным ценам, по которым в январе 2023 г. продавцом получено требование о выставлении электронных счетов-фактур (ч.1 п.5 и ч.3 п.6 ст.131 НК).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Электронный счет-фактура выставляется в отношении оборотов по возмещению, не признаваемых объектами налогообложения НДС в соответствии с подп.2.12 и (или) 2.20.2 п.2 ст.115 НК, а также при передаче налоговых вычетов в порядке, предусмотренном подп.25.1 и 25.2 п.25 ст.133 НК, при передаче возмещаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав (налоговых вычетов) в январе 2023 г. (ч.3 п.5 ст.131 НК).
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Промежуточная индивидуальная бухгалтерская и (или) финансовая отчетность (за исключением месячной отчетности) организаций, включенных в перечень крупных плательщиков, за IV квартал 2022 г. (абз.3 п.6 ст.82 НК).
КОМПЕНСАЦИЯ РАСХОДОВ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА
Перечисление денежных средств в счет компенсации расходов республиканского бюджета на финансирование работ (услуг) по содержанию и эксплуатации системы мониторинга осуществляется организациями, индивидуальными предпринимателями (за исключением бюджетных организаций) за январь 2023 г. (ч.1 п.7 постановления Совмина от 30.08.2022 № 551 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 25 февраля 2022 г. № 69»).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Налоговая декларация (расчет) по НДС (часть I) за январь 2023 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.1 ст.136 НК).
Налоговая декларация (расчет) по НДС (часть II) по импортированным товарам с территории государства, являющегося членом ЕАЭС, и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за январь 2023 г. (п.20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)).
Электронный счет-фактура в случаях, не требующих его выставления покупателю (получателю), а также при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь и при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, за январь 2023 г. (пп.8 и 9 ст.131 НК).
Электронный счет-фактура выставляется редакциями средств массовой информации по реализованным за январь 2023 г. через оператора почтовой связи по подписке печатным средствам массовой информации (п.23 ст.131 НК).
Электронный счет-фактура выставляется по анализируемым сделкам, указанным в пп.1 и 2 ст.88 НК, за январь 2023 г., если в соответствии со ст.131 НК создание электронного счета-фактуры по ним не предусмотрено (п.231 ст.131 НК).
Информация о плательщике налогов, сборов (пошлин) Республики Беларусь, имеющем магазины, с которым заключен договор на оказание услуг по возврату налога на добавленную стоимость иностранным лицам, и суммах налога на добавленную стоимость, возвращенных иностранным лицам, за январь 2023 г. (подп.9.2 п.9 Положения о требованиях к организациям, имеющим право на возврат налога на добавленную стоимость физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене Евразийского экономического союза, утв. постановлением Совмина от 08.01.2013 № 13, ч.2 п.4 ст.144 НК).
АКЦИЗЫ
Налоговая декларация (расчет) по акцизам (часть I) за январь 2023 г. по импортированным товарам с территории государства, являющегося членом ЕАЭС, и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п.1 ст.163 НК, п.20 Протокола).
Налоговая декларация (расчет) по акцизам (часть II) (за исключением акцизов на нефть) за январь 2023 г. (п.1 ст.163 НК).
Уведомление о максимальной розничной цене сигарет с фильтром, ввозимых на территорию Республики Беларусь и (или) производимых на территории Республики Беларусь, цены на которые будут применяться с 1 марта 2023 г. (ч.1 п.2 ст.156 НК).
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Налоговая декларация (расчет) по суммам налога на прибыль (часть III) с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, за январь 2023 г. (ч.2 п.6 ст.186 НК).
ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ (ДОХОДА), ПОДЛЕЖАЩАЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ
Расчет части прибыли (дохода) унитарного предприятия, государственного объединения, хозяйственного общества, за исключением страховых организаций и банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, подлежащей перечислению в бюджет, в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в январе 2023 г. (ч.4 п.31 Указа от 28.12.2005 № 637 «О порядке исчисления в бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, а также доходов от находящихся в республиканской и коммунальной собственности акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ и об образовании государственного целевого бюджетного фонда национального развития»).
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ И АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
Налоговая декларация (расчет) по земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций за 2022 год плательщиками-организациями (за исключением садоводческих товариществ), на которых:
в IV квартале 2022 г. распространялись положения ч.2 п.7 ст.243 НК;
по итогам 2022 года распространяются положения абз.3 ч.2 подп.5.3 п.5 ст.347 НК (подп.5.1 п.5 ст.5 Закона № 230-З) (примечание 4).
Расчет суммы арендной платы юридическими лицами на 2023 год (п.22 Положения № 160).
Расчет суммы арендной платы юридическими лицами либо соответствующие изменения в указанный расчет за январь 2023 г. (в случае, если возникло основание для определения размера арендной платы, установленное в подп.1.1 п.1 Указа № 160; юридическое лицо, в том числе бюджетная организация, признано плательщиком арендной платы; возникло (утрачено) право на применение льготы по арендной плате; имели место обстоятельства, указанные в ч.2 п.21 Положения № 160) (ч.1 п.23 Положения № 160).
Расчет суммы арендной платы юридическими лицами за I квартал 2023 г. (при переходе юридического лица, применяющего особый режим налогообложения, не предусматривающий исчисление и уплату арендной платы, в текущем календарном году на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату арендной платы) (ч.5 п.23 Положения № 160) (примечание 5).
ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ
Налоговая декларация (расчет) по налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за истекший 2022 год - на основании фактических годовых объемов выбросов (представляется плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов).
Налоговая декларация (расчет) по налогу за сбросы сточных вод за истекший 2022 год - на основании фактических годовых объемов выбросов (представляется плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов).
Налоговая декларация (расчет) по налогу за хранение, захоронение отходов производства (по налогу за хранение отходов производства следует представлять плательщикам - владельцам объектов хранения; по налогу за захоронение отходов производства на объектах захоронения необходимо представлять владельцам объектов захоронения) за истекший 2022 год - на основании фактических годовых объемов выбросов (представляется плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов) (подп.3.2 п.3 ст.252 НК) (примечание 6).
НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и соли калийной за январь 2023 г. (п.1 ст.260 НК).
Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением нефти и соли калийной, за истекший 2022 год - на основании фактических годовых объемов добычи (изъятия) (представляется плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых объемов добычи (изъятия)) (подп.3.2 п.3 ст.260 НК).
ОФФШОРНЫЙ СБОР
Налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору за январь 2023 г. (п.3 ст.267 НК).
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу за 2022 год (п.3 ст.3078 НК).
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Уведомление об отказе от применения упрощенной системы в целом за налоговый период организациями, уведомившими в 2022 году налоговый орган о переходе на применение упрощенной системы в 2023 году (абз.2 п.5 ст.327 НК).
Уведомление об отказе от применения упрощенной системы в целом за налоговый период организациями, прошедшими государственную регистрацию и уведомившими в январе 2023 г. налоговый орган о переходе на применение упрощенной системы (абз.3 п.5 ст.327 НК).
ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ
Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции за январь 2023 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.1 ст.353 НК).
Уведомление об отказе от применения единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции с 1 января 2023 г. (ч.2 п.7 ст.348 НК).
НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес за январь 2023 г. (п.1 ст.360 НК).
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЛОТЕРЕЙНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр за январь 2023 г. (п.4 ст.364 НК).
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ПРОВЕДЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ИНТЕРАКТИВНЫХ ИГР
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр за январь 2023 г. (п.4 ст.368 НК).
УНИФИЦИРОВАННЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ ЗНАКИ И СРЕДСТВА ИДЕНТИФИКАЦИИ
Информация о нанесенных на товары средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты передается в систему маркировки при ввозе на территорию Республики Беларусь при трансграничной торговле товарами, включенными в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, за январь 2023 г. (до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в том числе до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или предоставления информации о них в месте реализации) (абз.3 ч.а) подп.3.3 п.3 Положения № 243).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Уплата НДС в случае принятия на учет в январе 2023 г. импортированных товаров с территории государства - члена ЕАЭС (п.19 Протокола).
АКЦИЗЫ
Уплата акцизов по импортированным товарам (за исключением маркируемых) с территории государства - члена ЕАЭС и принятым на учет в январе 2023 г. (п.19 Протокола).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Уплата НДС за январь 2023 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.2 ст.136 НК).
АКЦИЗЫ
Уплата акцизов за январь 2023 г. (за исключением акцизов на нефть) (п.2 ст.163 НК).
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Уплата налога организациями, начислившими дивиденды в январе 2023 г. (подп.9.2 п.9 ст.186 НК).
ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ (ДОХОДА), ПОДЛЕЖАЩАЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ
Уплата в бюджет части прибыли (дохода) хозяйственными обществами в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в январе 2023 г. (ч.5 п.31 Указа № 637).
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Уплата подоходного налога с физических лиц за январь 2023 г. (для организаторов азартных игр и банков) (абз.6, 7 ч.1 п.6 ст.216 НК).
Уплата подоходного налога с физических лиц за период, определенный в пп.3 и 4 ст.180 НК, или более длительный период, определенный соответствующим международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения, с датой истечения указанных периодов в январе 2023 г. (для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство) (абз.9 ч.1 и ч.2 п.6 ст.216 НК).
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ И АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
Уплата земельного налога за 2022 год организациями, указанными в подп.5.1 п.5 ст.5 Закона № 230-З (подп.5.2 п.5 ст.5 Закона № 230-З).
Уплата авансового платежа земельного налога плательщиками-организациями, за исключением указанных в ч.3 и абз.2 ч.4 п.6 ст.244 НК, в размере 1/4 суммы земельного налога, исчисленного за 2022 год, проиндексированной с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2023 год (подп.5.3 п.5 ст.5 Закона № 230-З).
Уплата арендной платы за земельные участки организациями (за исключением садоводческих товариществ и дачных кооперативов) по выбору в размере годовой суммы или 1/4 годовой суммы за 2023 год (абз.2 ч.1 подп.30.1 п.30 Указа № 160).
ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ
Уплата налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за 2022 год с учетом фактических годовых объемов выбросов (уплачивается плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов).
Уплата налога за сбросы сточных вод за 2022 год с учетом фактических годовых объемов выбросов (уплачивается плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов).
Уплата налога за хранение, захоронение отходов производства за 2022 год с учетом фактических годовых объемов выбросов (уплачивается плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых лимитов) (подп.3.2 п.3 ст.252 НК).
НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
Уплата налога за добычу нефти и соли калийной за январь 2023 г. (п.2 ст.260 НК).
Уплата налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением нефти и соли калийной, за 2022 год с учетом фактических годовых объемов добычи (изъятия) (представляется плательщиками, воспользовавшимися правом исчисления налога исходя из установленных годовых объемов добычи (изъятия)) (подп.3.2 п.3 ст.260 НК).
ОФФШОРНЫЙ СБОР
Уплата оффшорного сбора в случаях, указанных в ч.2 п.6 ст.267 НК, за январь 2023 г. (ч.2 п.4 ст.267 НК).
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Доплата транспортного налога за 2022 год с учетом произведенных авансовых платежей (ч.1 п.4 ст.3078 НК).
ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ
Уплата налога за январь 2023 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.2 ст.353 НК).
НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Уплата налога за январь 2023 г. (п.2 ст.360 НК).
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЛОТЕРЕЙНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Уплата налога за январь 2023 г. (п.5 ст.364 НК).
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ПРОВЕДЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ИНТЕРАКТИВНЫХ ИГР
Уплата налога за январь 2023 г. (п.5 ст.368 НК)