Строительная организация в России имеет филиал, состоящий на учете в российском налоговом органе и уплачивающий налоги согласно нормам налогового законодательства Российской Федерации.
Учитываются ли уплаченные филиалом за пределами Республики Беларусь в соответствии с законодательством РФ суммы НДС при налогообложении прибыли в Беларуси? Отражаются ли они в составе внереализационных расходов по стр. 4.2.2 декларации по налогу на прибыль?
Да, учитываются. Отражаются в стр. 6.2 декларации по налогу на прибыль.
В состав внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль включаются суммы налогов, сборов и других обязательных платежей, удержанных и (или) уплаченных в бюджет или внебюджетные фонды иностранных государств в соответствии с законодательством этих государств, при наличии справки, заверенной налоговым органом (иной компетентной службой государства, в функции которой входит взимание налогов), или иного документа, подтверждающего уплату (удержание) налогов, сборов и других обязательных платежей в иностранном государстве.
Исключением из этого правила являются налоги, сборы...
<…>
У организации, созданной в форме ООО, одним из учредителей с долей в уставном фонде, составляющей 56,85 %, является иностранная организация – резидент Литвы. В части IV декларации по налогу на прибыль есть стр. 7, в которой предусмотрено указывать размер уставного фонда организации при наличии в налоговом периоде иностранной организации – участника либо собственника имущества унитарного предприятия.
Следует ли ООО заполнять данную строку?
<...>
Организацией получен убыток от осуществления основного вида деятельности, который превышает доходы от внереализационных операций.
В какой строке декларации по налогу на прибыль следует отразить данный результат – в стр. 8 или стр. 9?
>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>
