Основные средства были приобретены в 2022 г., тогда же подписан ЭСЧФ. «Входной» НДС по основным средствам не был полностью принят к вычету, так как не хватило налога по реализации.
В 2023 г. осуществляется вычет незачтенного остатка НДС равными долями.
Надо ли в ЭСЧФ по основным средствам управлять вычетами: перенести дату наступления права на вычет с 2022 г. на 2023 г.?
Нет, не надо.
В гр. 12 «Дополнительные данные» разд. 6 ЭСЧФ указываются данные, необходимые плательщикам для исчисления НДС.
В зависимости от видов совершаемых хозяйственных операций плательщики должны в названной графе указывать признаки дополнительных данных, перечисленные в подп. 26.11 п. 26 Инструкции № 15*.
_____________
* Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15).
<…>
Резидент ПВТ передал права на программное обеспечение взаимозависимому лицу – резиденту Российской Федерации. НДС не исчисляется, поскольку территория Республики Беларусь не является местом реализации. Вместе с тем должен быть создан ЭСЧФ, поскольку сделка является анализируемой.
Как правильно заполнить ЭСЧФ?
<...>
При создании ЭСЧФ в гр. 3 «Дата совершения операции» продавец товаров ошибочно указал дату совершения операции 30.06.2023 вместо 31.07.2023.
Как исправить ошибку?
<...>
Товары ввезены из России в июне 2023 г. Импортер уплатил «ввозной» НДС 17.07.2023, затем 19.07.2023 представил декларацию по НДС за II квартал с отражением суммы «ввозного» НДС в вычетах. ЭСЧФ на «ввозной» НДС направлен на Портал 20.07.2023. Все действия выполнены в срок не позднее 20.07.2023. Тем не менее налоговая инспекция указала на неправомерность вычета «ввозного» НДС в II квартале из-за позднего выставления ЭСЧФ.
Что это означает?
<...>
Покупатель вернул товар продавцу, продавец выставил дополнительный ЭСЧФ и сослался в нем на неверный номер договора.
Имеет ли право покупатель подписать этот ЭСЧФ и уменьшить вычеты?
>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>
