Белорусская организация, являющаяся налоговым агентом, производит начисление иностранной организации дохода. У белорусской организации на основании имеющихся у нее документов возникли сомнения в том, что иностранная организация является фактическим владельцем дохода в целях получения льготы по доходу фактического владельца.
Каким образом налоговый агент может уточнить данную информацию?
Запросить у иностранной организации документы (информацию) для подтверждения ее статуса.
При возникновении у налогового агента, начисляющего (выплачивающего) иностранной организации доход, на основании имеющихся у него документов сомнения в том, что в соответствии с положениями, предусмотренными п. 2 ст. 194 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), иностранная организация является фактическим владельцем дохода в целях получения льготы по доходу фактического владельца, он вправе запросить у такой иностранной организации документы (информацию) для подтверждения ее статуса (часть первая п. 3 ст. 194 НК).
Документы (информация), которые могут быть запрошены налоговым агентом у иностранной организации в качестве документов (информации), подтверждающих ее статус фактического владельца дохода, указаны в п. 3 ст. 194 НК...
<…>
Иностранная организация, не осуществляющая деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, получает проценты по договору займа |*|, заключенному с налоговым агентом.
Основная ставка налога на доходы от долговых обязательств установлена подп. 1.3 п. 1 ст. 192 НК в размере 10 %. Действующим международным договором Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения, заключенным с государством, резидентом которого является иностранная организация, предусмотрена пониженная ставка налога (5 %) в отношении процентов, получатель которых является фактическим владельцем такого дохода.
Какую ставку налога на доходы следует применять налоговому агенту при удержании и перечислении налога в бюджет?
<...>
Белорусская организация (арендатор) заключила с российской организацией, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (арендодатель), договор аренды оборудования для его использования в Республике Беларусь. Документ, подтверждающий статус иностранной организации в качестве налогового резидента Российской Федерации, получен и представлен белорусской организацией в налоговый орган по месту постановки на учет.
Какую ставку налога на доходы следует применять белорусской организации при удержании и перечислении в бюджет налога в 2023 г.?
<...>
Участником белорусской организации является иностранная организация. Действующим международным договором Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения, заключенным с государством, резидентом которого является такая иностранная организация, предусмотрено налогообложение дивидендов в государстве источника по ставке налога, не превышающей 15 %.
Какую ставку налога на доходы следует применять белорусской организации при удержании и перечислении в бюджет налога в 2023 г.?
<...>
В каких случаях для применения положений международных договоров об избежании двойного налогообложения не требуется представление подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации (сертификата (справки)) налогового резидентства в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента по налогу на доходы?
>> Полный текст доступен подписчику. Получить доступ. >>
