Организация – резидент РБ планирует заключить договор займа с резидентом Республики Кипр в белорусских рублях.Возможно ли получить резиденту РБ такой заем?
Да, возможно.
При проведении валютных операций между субъектами валютных операций – резидентом РБ и нерезидентом РБ – разрешено использование белорусских рублей в следующих ситуациях:
– в безналичном порядке – при проведении всех валютных операций;
– в наличной форме – в соответствии с законодательством РБ (п. 23 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее – Правила № 72)).
Между белорусской организацией и иностранной компанией – резидентом Германии заключен договор займа в евро.
Возможно ли погашение данного займа по согласованию с займодавцем в белорусских рублях?
Да, возможно.
При совершении валютных операций (кроме валютных операций по экспорту, импорту) между резидентом (кроме банка по банковской операции) и нерезидентом возможно изменение валюты обязательств при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях, если иное не определено актами валютного законодательства РБ (подп. 8.1 п. 8 Правил № 72). Проведение валютных операций между субъектами валютных операций – резидентом РБ и нерезидентом РБ – разрешено осуществлять с использованием белорусских рублей в безналичном порядке (п. 23 Правил № 72).
Правомерно ли использование зачета встречных однородных требований в белорусских рублях, вытекающих из внешнеторговых договоров с резидентом РФ, предполагающих экспорт товаров по одному договору и импорт товара по другому?
Использование в расчетах белорусских рублей с резидентом РФ правомерно.
Проведение всех валютных операций в белорусских рублях в безналичном порядке между субъектами валютных операций – резидентами РБ и нерезидентами РБ – возможно проводить на основании п. 23 Правил № 72.
Одновременно нужно учитывать, что при экспорте внешнеторговая операция может быть завершена путем:
– поступления денежных средств за переданные товары (охраняемую информацию, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности), выполненные работы, оказанные услуги согласно внешнеторговому договору;
– получения страхового возмещения по договору страхования экспортного риска, заключенному между экспортером (банком) и страховой организацией либо нерезидентом и страховой организацией;
– возврата переданных по внешнеторговому договору резидентами товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности);
– поступления денежных средств (за вычетом дисконта) по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга), заключенному между экспортером и банком (небанковской кредитно-финансовой организацией);
– неденежного прекращения обязательств способами, определенными Советом Министров совместно с Нацбанком.
Приведенные нормы содержатся в подп. 1.7 п. 1 Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 "О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций" (далее – Указ № 178).
Важно! При экспорте внешнеторговая операция в установленные Указом № 178 сроки может быть завершена путем:
– полного или частичного зачета встречных однородных требований, вытекающих из внешнеторговых договоров при их исполнении;
– полного или частичного зачета встречных однородных требований при исполнении внешнеторговых договоров, предполагающих экспорт товаров по одному договору и импорт товаров по другому договору, после состоявшейся между нерезидентами РБ уступки требования либо перевода долга;
– проведения безналичных расчетов, осуществляемых на основе клиринга в соответствии с международными договорами Республики Беларусь;
– обмена на эквивалентные по стоимости количество товаров, объемы охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполненных работ, оказанных услуг, оформленного двусторонним внешнеторговым договором мены;
– прекращения обязательств новацией;
– прекращения обязательств, вытекающих из внешнеторговых договоров, с предоставлением взамен исполнения отступного, размер, сроки и порядок представления которого устанавливают стороны (п. 1 постановления Совета Министров и Нацбанка РБ от 30.04.2009 № 548/8 "О некоторых вопросах прекращения обязательств по внешнеторговым операциям при экспорте и внешнеторговым договорам при выкупе предмета лизинга").
Обязан ли экспортер – резидент РБ осуществлять обязательную продажу валютной выручки в размере 30 % при завершении внешнеторговой операции путем неденежного прекращения обязательств?
Нет.
Нормы Указа Президента РБ от 17.07.2006 № 452 "Об обязательной продаже иностранной валюты" обязывают резидентов осуществлять обязательную продажу иностранной валюты, поступающей на их счета. В данном случае иностранная валюта на счета резидентов не поступает, поэтому производить ее обязательную продажу не нужно.
Вправе ли резидент РБ и нерезидент в рамках экспортно-импортных операций менять валюту своих обязательств по внешнеторговым договорам с иностранной валюты на белорусские рубли и наоборот?
Да, вправе.
При совершении валютных операций между резидентом и нерезидентом РБ по экспорту либо импорту изменение валюты обязательств разрешено в следующих случаях (п. 7 Правил № 72):
– при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;
– изменении денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
– изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;
– изменении денежных обязательств нерезидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте.
Из вышеизложенного видно, что в рамках экспортно-импортных операций как резидент, так и нерезидент вправе менять валюту своих обязательств в любую сторону: с иностранной валюты на белорусские рубли и наоборот.
Организация – резидент РБ приобрела у резидента РФ акции, выпущенные резидентом РБ. Белорусская организация не оплатила стоимость приобретенных акций в полном объеме. Продавец уступил право требования по договору купли-продажи акций резиденту Польши.
Возможно ли резиденту РБ произвести расчет по данной операции с резидентом Польши в белорусских рублях?
Каковы действия банка?
Оснований для отказа в проведении данного платежа нет.
Получение разрешения Нацбанка РБ не нужно при проведении юридическими лицами – резидентами и индивидуальными предпринимателями – резидентами валютных операций, связанных с движением капитала, в частности операций с ценными бумагами, выпущенными резидентами (часть пятая ст. 10 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон)).
Валютные операции между субъектами валютных операций – резидентом РБ и нерезидентом РБ – возможно проводить в белорусских рублях:
– в безналичном порядке – при проведении всех валютных операций;
– в наличной форме – в соответствии с законодательством РБ (п. 23 Правил № 72).
Банк может отказать клиенту в проведении валютной операции в следующих случаях:
– несоответствие валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);
– непредставление клиентом в банк документов, необходимых банку для осуществления функций агента валютного контроля, либо несоответствия представленных документов (платежных инструкций) требованиям пп. 25 и 27 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46 (далее – Инструкция № 46);
– получение от клиента поручения на перечисление денежных средств со счета, если исполнение поручения не соответствует режиму функционирования счета клиента;
– непредставление клиентом в банк платежного поручения об уплате оффшорного сбора при осуществлении валютной операции, требующей уплаты оффшорного сбора;
– снятие наличной иностранной валюты со счетов субъектов валютных операций в банке, если возможность использования наличной иностранной валюты не предусмотрена валютным законодательством;
– снятие наличных белорусских рублей со счетов субъектов валютных операций – нерезидентов в банке, если возможность использования наличных белорусских рублей не предусмотрена валютным законодательством;
– неправомерное изменение валюты обязательств (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);
– отсутствие регистрации сделки, если необходимость ее регистрации предусмотрена законодательством (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств). В случае отсутствия регистрации сделки и невозможности банком на основании представленных клиентом документов определить необходимость ее регистрации клиент по требованию банка для подтверждения отсутствия регистрации сделки учиняет на платежной инструкции запись: "Регистрация сделки не требуется". Приведенные нормы включены в п. 28 Инструкции № 46.
Таким образом, резидент вправе заплатить резиденту Польши белорусские рубли. Банк должен осуществить платеж. Оснований для отказа в проведении данного платежа нет.
Резидент Германии является учредителем унитарного предприятия в Республике Беларусь. Унитарное предприятие – резидент РБ заключило договор на оказание услуг с нерезидентом РБ.
Вправе ли собственник имущества унитарного предприятия – нерезидент РБ производить расчеты за резидента РБ?
Расчеты по внешнеторговым операциям при импорте услуг резиденты РБ должны производить только со счетов импортеров (подп. 1.10 п. 1 Указа № 178). Исключения из данного правила установлены в подп. 1.7 п. 1 постановления Правления Нацбанка РБ от 09.07.2009 № 101 "О проведении внешнеторговых операций" (далее – постановление № 101). В перечень этих исключений включены расчеты, производимые с использованием кредитов банков, выданных импортерам, ссуд, займов, предоставленных импортерам нерезидентами.
Таким образом, нерезидент – учредитель унитарного предприятия вправе произвести расчеты за резидента РБ в том случае, если резидент Германии (собственник) заключит с резидентом РБ договор займа, в котором будет указано, что предоставление займа будет произведено путем направления денежных средств на счет нерезидента-продавца.
Белорусская организация должна оплатить банку-нерезиденту комиссионное вознаграждение за совершение банковской операции в белорусских рублях.
Правомерны ли данные расчеты? Каковы действия банка?
При проведении валютных операций между субъектами валютных операций – резидентами РБ и нерезидентами РБ разрешено использование белорусских рублей в безналичном порядке при проведении всех валютных операций (п. 23 Правил № 72).
В данном контексте нормативного документа в состав осуществляемых операций нерезидентом РБ следует относить и услуги банка-нерезидента. Случаи отказа банком клиенту в проведении валютной операции установлены в п. 28 Инструкции № 46.
Таким образом, расчеты с банком-нерезидентом в белорусских рублях правомерны и у банка нет оснований для отказа в проведении платежа.
В рамках заключенного внешнеторгового договора от резидента Латвии юридическому лицу – резиденту РБ поступают на счет российские рубли.
Правомерны ли такие расчеты? Каковы действия банка?
Денежные обязательства по валютным операциям между субъектами валютных операций – резидентом РБ и нерезидентом РБ – могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Нацбанком, если иное не предусмотрено международными договорами РБ (п. 24 Правил № 72). Письмом Нацбанка РБ от 30.09.2004 № 03-13/111 "О выборе валюты международных расчетов с учетом норм международных договоров Республики Беларусь" определено, что при осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами выбор валюты расчетов может быть произведен с учетом норм международных договоров РБ.
Между Нацбанком и банком Латвии заключено Соглашение об организации расчетов от 07.07.2000, в соответствии с которым валюта расчетов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей договаривающихся сторон – латвийский лат, белорусский рубль, СКВ.
Постановлением Правления Нацбанка РБ от 20.08.2001 № 208 "О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам" определено, что российский рубль относится к ограниченно конвертируемым иностранным валютам.
При поступлении резиденту или нерезиденту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства РБ, банки и небанковские кредитно-финансовые организации обязаны зачислять данные денежные средства на счет этого резидента или нерезидента с уведомлением соответствующих органов валютного контроля. Порядок и сроки уведомления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями органов валютного контроля устанавливает Нацбанк.
Уведомление КГК должно быть произведено в случае несоответствия валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства (п. 31 Инструкции № 46).
Таким образом, получение резидентом РБ от резидента Латвии на счет в банке Республики Беларусь российских рублей неправомерно. Банк обязан зачислить поступившие денежные средства и уведомить КГК о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства.
Организация – резидент РБ (заемщик) представила в банк договор займа, по которому она обязана вернуть 10 000 000 бел. руб. нерезиденту РБ (займодавец). К договору приложено дополнительное соглашение об изменении валюты платежа на доллары США. Заемщик изъявил желание вернуть заем в долларах США.
Правомерно ли осуществление данного платежа и каковы действия банка в этой ситуации?
При совершении валютных операций (кроме валютных операций по экспорту, импорту) между резидентом (кроме банка по банковской операции) и нерезидентом не допускается изменение валюты денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте, а также денежных обязательств нерезидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях (подп. 8.2 п. 8 Правил № 72).
В данной ситуации заемщик неправомерно изменил валюту обязательства и банк должен отказать клиенту в проведении этого платежа (подп. 28.7 п. 28 Инструкции № 46).
