Цели и размеры получения наличных денежных средств регулируются законодательством
По общему правилу расчеты между юридическими лицами осуществляются в безналичном порядке (п. 2 ст. 775 Гражданского кодекса РБ). Использование наличных денежных средств допустимо лишь в случаях, прямо предусмотренных законодательством. Осуществляя расчеты в наличной форме, следует обращать внимание на следующие моменты:
1) с 1 сентября 2014 г. субъектам хозяйствования разрешается использовать в расчетах наличные рубли в сумме, не превышающей 100 базовых величин на протяжении одного дня. При этом расчеты наличными деньгами по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды осуществляются без ограничения размеров как для плательщика, так и для получателя. Количество лиц, с которыми организация проводит расчеты наличными деньгами в общей сумме не более предельно допустимого размера, не ограничивается.
Наличные деньги, полученные организацией в кассе банка, должны расходоваться на цели, указанные обслуживающему банку при их получении (часть вторая п. 6 Инструкции № 107);
2) расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их подразделениями и индивидуальными предпринимателями осуществляются при соблюдении очередности платежей, установленной п. 2 Порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента РБ от 29.06.2000 № 359.
Документальное оформление получения наличных денежных средств в банке
Инструкция № 107 регламентирует порядок получения наличных денег с текущих (расчетных) банковских счетов юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем. Для получения наличных денег в обслуживающий банк необходимо представить один из следующих документов:
1) чек;
2) заявление на получение наличных денег с текущих (расчетных) банковских счетов.
Порядок использования чеков определен Инструкцией по использованию чековой книжки для получения наличных денег, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 08.04.2003 № 72.
Что касается заявления на получение наличных денег, то его форма разрабатывается юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем либо обслуживающим банком по соглашению сторон (п. 21 Инструкции № 107).
Форма заявления на получение наличных денег может иметь следующий вид:
__________________
1 Указываются подписи лиц, имеющих право распоряжения счетом.
Заявление на получение наличных денег представляют в обслуживающий банк (по согласованию с обслуживающим банком) на бумажном носителе в 2 экземплярах, в виде электронного документа с соблюдением требований законодательства об электронном документе и электронной цифровой подписи или в виде электронного сообщения с использованием систем дистанционного банковского обслуживания (часть третья п. 21 Инструкции № 107).
По требованию банка получатель наличных денег обязан внести в заявление на получение наличных денег дополнительную информацию (помимо оговоренной в части четвертой п. 21 Инструкции № 107), имеющую отношение к совершаемой операции (часть пятая п. 21 Инструкции № 107).
Наличные денежные средства можно получать в банке для возмещения расходов, понесенных работниками
Напомним, что физические лица могут использовать личные денежные средства для приобретения товаров (работ, услуг) в интересах юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, с которыми указанные физические лица состоят в трудовых отношениях (п. 38 Инструкции № 107). Физические лица, израсходовавшие собственные наличные деньги, обязаны не позднее 3 рабочих дней со дня приобретения товаров (работ, услуг), исключая день приобретения, представить отчет об израсходованных суммах для возмещения средств, использованных ими в интересах юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя.
Физические лица могут также использовать личные денежные средства посредством личной дебетовой карточки либо производить оплату расходов частично наличными деньгами и частично посредством личной дебетовой карточки. В таких случаях они обязаны не позднее 15 рабочих дней со дня приобретения товаров (работ, услуг), исключая день приобретения, представить отчет об израсходованных суммах с приложением карт-чеков (их копий, заверенных руководителем юридического лица, подразделения или лицом, им уполномоченным, индивидуальным предпринимателем) или выписки по счету клиента – физического лица и иных документов для возмещения средств, использованных ими в интересах юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя.
При возмещении работнику израсходованных средств в банк можно представить ходатайство на выдачу наличных денежных средств на хозяйственно-операционные расходы. Его форма может иметь следующий вид:
Важно! Суммы использованных личных денежных средств физических лиц включают в фактический размер расчетов по дате фактического расходования денежных средств физическими лицами (фактической дате осуществления физическим лицом операции оплаты в интересах юридического лица, его обособленного подразделения, индивидуального предпринимателя, с которыми данное физическое лицо состоит в трудовых отношениях). Даты составления отчета об израсходованных суммах, отражения операции оплаты по счету клиента – физического лица при использовании им различных платежных инструментов, фактического возмещения физическому лицу использованных им денежных средств не учитывают (п. 74 Инструкции № 107).
При снятии наличных денежных средств в случае возврата сумм займа, выплаты дивидендов в банк может быть представлено ходатайство на выдачу наличных денежных средств по нижеприведенной форме:
Ходатайство на выдачу наличных денежных средств представляют в банк в 2 экземплярах, один из которых с отметкой банка остается у организации.
Оформление указанных выше документов позволяет не только сократить время, затраченное бухгалтером для поездки в банк, но и усиливает контрольную функцию за движением денежных средств.
