6 (278). Организация применяет УСН и ведет книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее – книга учета доходов и расходов). Она выполняет работы в Российской Федерации. Заказчик как налоговый агент удержал сумму НДС согласно российскому законодательству.
В каком разделе книги учета доходов и расходов отражают удержанную сумму НДС?
В части I разд. I.
В валовую выручку не включаются суммы НДС у организаций, применяющих и (или) применявших УСН с уплатой НДС, уплаченные (удержанные) в иностранных государствах в соответствии с законодательством этих государств (абз. 3 части пятой п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).
В гр. 5 части I разд. I книги учета доходов и расходов отражают суммы НДС, невключаемые в валовую выручку, в т.ч. в соответствии с абз. 3 части пятой п. 2 ст. 288 НК.
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 31/ 2017.
