Ужесточена деятельность в сфере импорта
2 марта 2011 г. вступило в силу постановление Совета Министров и Нацбанка РБ от 25.02.2011 № 240/5 "О расчетах по импорту некоторых товаров" (далее – постановление № 240/5). Оно стало очередным шагом в цепочке мер по ужесточению внешнеэкономической деятельности резидентов в сфере импорта.
До 2 марта 2011 г. была разрешена покупка иностранной валюты субъектам валютных операций – резидентам на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для осуществления расчетов с нерезидентом по всем текущим валютным операциям (Инструкция о порядке совершения валютнообменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.07.2005 № 112 (далее – Инструкция № 112)). Напомним, что к текущим валютным операциям относят и расчеты по импорту. Ранее клиент мог без проблем приобрести иностранную валюту для расчетов по импорту как у банка, так и на бирже (подп. 20.1 п. 20 Инструкции № 112).
Однако устоявшаяся схема коренным образом изменена. Так, постановление № 240/5 установило, что до 1 марта 2012 г. проведение импортером расчетов с нерезидентом по внешнеторговому договору, общая сумма денежных обязательств* импортера по которому превышает 50 000 евро в эквиваленте** и который предусматривает импорт товаров согласно приложению к данному постановлению, следует осуществлять исключительно:
1) за счет имеющейся в распоряжении импортера выручки в иностранной валюте;
2) за счет имеющейся в распоряжении импортера иностранной валюты, полученной им в качестве:
вкладов в уставный фонд;
иностранной безвозмездной помощи;
дивидендов и иных доходов от инвестиций;
процентов по договорам займа, заключенным с нерезидентами;
процентов за размещение иностранной валюты на счетах, открытых в банках;
процентов по обязательствам банков;
3) за счет иностранной валюты, полученной по договорам займа (кредитным договорам), заключенным с нерезидентами, на срок не менее одного года;
4) за счет иностранной валюты, полученной по кредитным договорам, заключенным с банками Республики Беларусь, на срок не менее одного года;
5) в иных случаях при наличии разрешения Нацбанка РБ.
__________________________
* Общую сумму денежных обязательств по внешнеторговому договору определяют с учетом суммы обязательств по всем дополнительным соглашениям (спецификациям) к нему.
** Для определения эквивалента используют официальный курс белорусского рубля к соответствующим иностранным валютам, установленный Нацбанком РБ на день представления в банк платежной инструкции на проведение платежа.
Понятие выручки закреплено в Указе № 452
Для целей постановления № 240/5 термин "выручка в иностранной валюте" используют в значении, определенном Указом Президента РБ от 17.07.2006 № 452 "Об обязательной продаже иностранной валюты" (далее – Указ № 452).
Выручкой в иностранной валюте для целей Указа № 452 считают денежные средства в иностранной валюте согласно перечню иностранных валют, подлежащих обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, определяемому Нацбанком РБ, поступающие юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на их счета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях РБ, в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь по сделкам, предусматривающим:
– с юридическими лицами – нерезидентами и физическими лицами – нерезидентами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, – на возмездной основе передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг;
– с банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями РБ, а также с банками и иными кредитными организациями за пределами Республики Беларусь – финансирование под уступку денежного требования (факторинг) по денежным обязательствам, вытекающим из сделок с юридическими лицами – нерезидентами и физическими лицами – нерезидентами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, – на возмездной основе передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг или учет (покупку) ценных бумаг, выполняющих функцию расчетных документов по указанным выше сделкам;
– с физическими лицами – реализацию за иностранную валюту товаров (работ, услуг) юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь и за ее пределами;
– с закрытым акционерным обществом "Белорусская нефтяная компания" – за реализацию нефтепродуктов.
Важно! Постановление № 240/5 не действует (пока еще) в ситуации, когда резидент заключает с одним и тем же нерезидентом 2, 3, 4 и более внешнеторговых договора (могут быть заключены однимднем и на один и тот же вид оборудования) на приобретение оборудования, общая стоимость каждого из которых не превышает 50 000 евро.
Для получения разрешения импортер представляет в Нацбанк РБ ходатайство:
– Совета Министров РБ, подписанное Премьер-министром либо его заместителем, курирующим экономические вопросы, если это республиканское унитарное предприятие или хозяйственное общество, акции (доли в уставном фонде) которого размещены в республиканской собственности;
– облисполкома или Мингорисполкома, подписанное председателем облисполкома или Мингорисполкома либо его заместителем, курирующим экономические вопросы, если это коммунальное унитарное предприятие или хозяйственное общество, акции (доли в уставном фонде) которого размещены в коммунальной собственности, или организацией, акции (доли в уставном фонде) которой не размещены в государственной собственности.
Разрешение выдают за подписью председателя Правления Нацбанка РБ либо его заместителя, направляющего деятельность Главного управления валютного регулирования и валютного контроля Нацбанка РБ.
Установлен запрет на покупку иностранной валюты для погашения суммы основного долга по договорам займа (кредитным договорам)
Постановлением № 240/5 запрещена покупка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке для погашения суммы основного долга по договорам займа (кредитным договорам), заключенным с нерезидентами, на срок не менее одного года, а также по кредитным договорам, заключенным с банками РБ, на срок не менее одного года, в течение одного года с даты их заключения.
Отметим, что договор займа в соответствии с законодательством РБ является реальным. Это означает, что он вступает в силу с даты зачисления денежных средств заемщику. То есть в течение одного года с момента получения резидентом денежных средств по договору займа от нерезидента покупка иностранной валюты недопустима. Обращаем внимание субъектов хозяйствования, что при совершении валютных операций между резидентом и нерезидентом допускают изменение валюты обязательств при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях (п. 8 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее – Правила № 72)). Иными словами, получив валютный заем и использовав его для расчетов по импорту, резидент-заемщик может заключить с нерезидентом-займодавцем дополнительное соглашение об изменении валюты обязательства, в соответствии с которым возврат займа будет осуществлен в белорусских рублях.
Что касается кредитного договора, заключенного с банком РБ, то он в соответствии с законодательством РБ является консенсуальным. Это означает, что он вступает в силу с даты его подписания обеими сторонами. При этом необходимо различать срок пользования денежными средствами по кредиту и срок действия кредитного договора. Кредитный договор может быть заключен на один год, но банк может выдать кредит в срок, указанный в кредитном договоре (например, через месяц (2) или при условии предоставления клиентом надлежащего обеспечения). Срок пользования кредитом в данном случае может быть менее одного года. Однако исполнение сторонами своих обязательств по кредитному договору (банком – по сроку предоставления кредита, клиентом – по сроку пользования кредитом) в контексте постановления № 240/5 нас не интересует. Главное в данном случае – дата заключения кредитного договора. От такой даты надо отсчитывать год, и только после этого клиент может приобретать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для возврата кредита банку. Обращаем внимание субъектов хозяйствования, что при совершении валютных операций, являющихся банковскими, между банком и резидентом изменение валюты обязательств допускается при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях (п. 10 Правил № 72). Иными словами, кредит, полученный в иностранной валюте, может быть возвращен в белорусских рублях.
Постановление № 240/5 (п. 4) не действует при расчетах по внешнеторговым договорам, исполнение обязательств по которым:
– начато до вступления его в силу (до 2 марта 2011 г.);
– осуществляется в соответствии с инвестиционными договорами, заключенными Республикой Беларусь до вступления его в силу.
Отметим, что любые действия нерезидента по отгрузке товара, передаче его перевозчику, доставке товара следует считать исполнением обязательств по внешнеторговому договору. Например, если нерезидент отгрузил товар резиденту до 2 марта 2011 г., а резидент товар еще не получил, то имеет место исполнение обязательств по внешнеторговому договору до вступления в силу постановления № 240/5.
Нормы постановления № 240/5 конкретизированы в письме Нацбанка РБ
Вслед за постановлением № 240/5 Нацбанк РБ направил банкам письмо от 01.03.2011 № 21-18/32 "О применении постановления Совета Министров РБ и Нацбанка РБ" (далее – письмо № 21-18/32). В нем Нацбанк РБ разъяснил, что при исполнении постановления № 240/5 клиентам и банкам необходимо учитывать следующее.
1. Импортер при покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке и (или) проведении расчетов с нерезидентом по внешнеторговому договору указывает в представляемой в банк заявке на покупку иностранной валюты (платежном поручении на перевод с покупкой) код ТН ВЭД (до 10 знаков), а в платежной инструкции – код ТН ВЭД (до 10 знаков) и источник имеющихся в распоряжении импортера денежных средств (п. 1 постановления № 240/5).
При покупке иностранной валюты в случае наличия в заявке на покупку иностранной валюты (платежном поручении на перевод с покупкой) кода ТН ВЭД (до 10 знаков), предусмотренного приложением к постановлению № 240/5, и суммы, превышающей 50 000 евро в эквиваленте с учетом предыдущих представленных банку заявок, банк отказывает импортеру в покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
При проведении расчетов по внешнеторговому договору в случае наличия в платежной инструкции кода ТН ВЭД (до десяти знаков), предусмотренного приложением к постановлению № 240/5, и суммы, превышающей 50 000 евро в эквиваленте с учетом предыдущих платежей в банке по внешнеторговому договору, а также источника денежных средств, не соответствующего требованиям п. 1 постановления № 240/5, банк отказывает импортеру в проведении расчетов по внешнеторговому договору.
Кроме того, при проведении импортером расчетов по внешнеторговому договору, предусматривающему импорт товаров согласно приложению к постановлению № 240/5, банк осуществляет контроль за суммой денежных обязательств по всем счетам, открытым в банке.
2. Для получения разрешения Нацбанка РБ импортер представляет в Нацбанк РБ кроме ходатайства копию внешнеторгового договора.
3. Банки осуществляют контроль при покупке иностранной валюты для погашения суммы основного долга по договорам займа (кредитным договорам), заключенным с нерезидентами, на срок не менее одного года, а также по кредитным договорам, заключенным с банками Республики Беларусь, на срок не менее одного года, в целях недопущения их погашения в течение одного года с даты их заключения (п. 3 постановления № 240/5). Для осуществления данного контроля клиент указывает в заявке на покупку иностранной валюты (платежном поручении на перевод с покупкой) дату заключения договора займа (кредитного договора) и цель его использования (при использовании для расчетов по импорту товаров – код ТН ВЭД (до 10 знаков).
4. Подпункты 20.1, 20.5 и 20.10 п. 20 Инструкции № 112 применяют в части, не противоречащей постановлению № 240/5.
5. Для проведения платежей, предусмотренных п. 4 постановления № 240/5, импортер дополнительно представляет в банк подписанный им документ, который содержит сведения о том, что:
– исполнение обязательств по данному внешнеторговому договору начато до вступления в силу постановления № 240/5;
– исполнение обязательств будет осуществлено в соответствии с инвестиционным договором, заключенным Республикой Беларусь до вступления в силу постановления № 240/5.
6. В рамках письма № 21-18/32 термин "банк" применяют в значении, определенном Инструкцией о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46. Таким образом, контроль в рамках постановления № 240/5 осуществляют не по всей системе банка в целом, а самостоятельно (отдельно) в рамках центрального аппарата, филиалов, отделений, ЦБУ и т.д.
7. Ответственность за недостоверность представленной в банк информации возложена на клиентов банка.
