Инструкция о требованиях к правилам внутреннего контроля, осуществляемого налоговыми консультантами, утверждена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 19.11.2020 № 17.
Налоговые консультанты отнесены к числу лиц, осуществляющих финансовые операции, Законом Республики Беларусь от 30.06.2014 № 165-З "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения".
Инструкция определяет:
· порядок утверждения правил внутреннего контроля (пункт 4 Инструкции) и организации системы внутреннего контроля в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения (далее – сфера ПОД/ФТ) (пункт 5 Инструкции);
· принципы и цели организации системы внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ (пункты 6 и 7 Инструкции);
· требования к управлению рисками, связанными с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием террористической деятельности и финансированием распространения оружия массового поражения (далее – риски, связанные с ОД/ФТ), и порядок применения налоговыми консультантами мер внутреннего контроля с учетом выявленных рисков (пункты 8–16 Инструкции);
· требования к идентификации и анкетированию клиентов, верификации и обновлению (актуализации) данных о них (пункты 17–21 Инструкции);
· критерии выявления и признаки подозрительных финансовых операций (пункт 22 Инструкции);
· требования к фиксации финансовых операций, подлежащих особому контролю (пункты 25–28 Инструкции);
· порядок применения мер, связанных с замораживанием средств и (или) блокированием финансовых операций (пункты 29–35 Инструкции);
· требования к порядку хранения и конфиденциальности информации, а также осуществления мониторинга финансовых операций (пункты 36–38 Инструкции);
· требования к квалификации и подготовке ответственных лиц (пункты 42-43 Инструкции);
· требования к проведению оценки рисков, связанных с ОД/ФТ) (пункты 44–48 Инструкции).
Вопросы и задания квалификационного экзамена по налоговому консультированию организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц раздела, касающегося сферы ПОД/ФТ, включены в Инструкцию о порядке проведения квалификационного экзамена по проверке знаний у физических лиц, претендующих на получение квалификационного аттестата налогового консультанта, утвержденную постановлением МНС от 03.11.2017 № 23.
Подготовлено на основании комментария МНС
