Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «Агентство Владимира Гревцова» проведен круглый стол на тему: «Готовимся к сдаче годовой налоговой отчетности за 2025 год (налог на прибыль)».
В рамках заявленной темы участники мероприятия получили разъяснения наиболее сложных вопросов, возникающих в практике формирования экономически обоснованных затрат и элементов налогообложения при исчислении налога на прибыль.
На вопросы участников отвечала Виктория Александровна Дявго, начальник отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.
Предлагаем ознакомиться с наиболее актуальными вопросами, которые обсуждались в ходе круглого стола.
Уважаемая Виктория Александровна!
Важным условием исчисления налога на прибыль является правильное определение элементов налогообложения, включающих выручку, затраты, внереализационные доходы и расходы, льготы. Неуплата, несвоевременная или неполная уплата налога на прибыль служат основанием для применения к плательщику, налоговому агенту мер ответственности и начисления соответствующей пени. Чтобы наши читатели могли избежать конфликтных ситуаций, вызванных недоплатой налога на прибыль, остановитесь на наиболее проблемных вопросах, возникающих на практике.
В ноябре 2025 г. индивидуальный предприниматель (далее – ИП) создал коммерческую организацию в порядке, установленном Законом № 365-З*. По передаточному акту созданной организации ИП передал грузовой автомобиль, который будет использоваться организацией в предпринимательской деятельности. До момента создания организации ИП в мае 2025 г. взял в лизинг этот грузовой автомобиль и начал начислять по нему амортизацию в порядке, установленном законодательством. Договор лизинга еще не окончен.
Вправе ли коммерческая организация, созданная ИП, применить инвестиционный вычет по этому автомобилю для целей определения налоговой базы налога на прибыль?
Организацией в 2024 г. приобретен электромобиль для использования в предпринимательской деятельности по договору финансовой аренды (лизинга) с последующим выкупом. В этом же налоговом периоде организация применила инвестиционный вычет в размере 100 % его первоначальной стоимости.
Необходимо ли восстанавливать инвестиционный вычет в случае сдачи такого электромобиля в сублизинг другой организации по договору, предусматривающему выкуп объекта?
Работники бюджетной организации проживают в общежитиях, не принадлежащих данной организации. В соответствии с нормами законодательства организации, которым принадлежат общежития, выставляют к возмещению убытки на содержание общежитий (п. 54 Положения № 269*).
В Положении № 269 указано, что убытки государственных организаций, связанные с содержанием общежитий и не возмещаемые платежами проживающих в них граждан, возмещаются бюджетными организациями, работники которых проживают в общежитии, за счет бюджетных и (или) внебюджетных средств этих организаций пропорционально площади жилых помещений, занимаемых этими работниками и членами их семей.
Как в налоговом учете для целей налогообложения прибыли следует учитывать расходы бюджетной организации по возмещению убытков, осуществляемые за счет внебюджетных средств?
Организация в 2024 г. применяла упрощенную систему налогообложения. В сентябре 2024 г. она приобрела оборудование для использования в предпринимательской деятельности, по которому с октября 2024 г. начала начисление амортизации. В 2025 г. организация перешла на общий порядок налогообложения.
Вправе ли организация в 2025 г. применить инвестиционный вычет по вышеуказанному оборудованию?
В сентябре 2025 г. организация приобрела легковой электромобиль для использования его в предпринимательской деятельности. Начисление амортизации по нему начато с октября 2025 г. В отношении данного транспортного средства законодательством не установлен нормативный срок службы.
Вправе ли организация в IV квартале 2025 г. применить инвестиционный вычет по указанному электромобилю в размере 100 % его первоначальной стоимости?
.jpg)
