В декабре 2025 г. Президент Беларуси Александр Лукашенко подписал Закон о ратификации межправительственного соглашения Беларуси и Объединенных Арабских Эмиратов о торговле услугами и осуществлении инвестиций. Этот международный договор предусматривает создание зоны свободной торговли услугами между двумя странами, определяет цели сотрудничества и закрепляет гарантии сохранения прозрачных и стабильных условий. Таким образом, ОАЭ станет первым государством дальнего зарубежья, с которым Беларусь одновременно создает как зону свободной торговли товарами, так и зону свободной торговли услугами.
Проще говоря, бизнес-связей с ОАЭ будет только больше, а значит, и вопросов по бухгалтерскому и налоговому учету тоже.
В начале 2025 г. белорусская бухгалтерская компания «Белсайнс» открыла офис в Дубае и теперь помогает бизнесу вести бухгалтерский и налоговый учет в ОАЭ.
НОВАЯ РЕАЛЬНОСТЬ БИЗНЕСА В ОАЭ: ПОЧЕМУ УЧЕТ «ДЛЯ ГАЛОЧКИ» В ОАЭ БОЛЬШЕ НЕ РАБОТАЕТ?
ОТВЕЧАЕТ налоговый консультант компании «Белсайнс» Наталья Романова.
Ведение бизнеса в Объединенных Арабских Эмиратах сегодня кардинально отличается от того, каким оно было несколько лет назад. С введением корпоративного налога, ужесточением банковского комплаенса и революционными изменениями в AML, эпоха, когда бухгалтерия была простой формальностью, окончательно ушла в прошлое. Сегодня мы в «Белсайнс» видим, что многие предприниматели все еще недооценивают риски, связанные с новыми правилами игры. Работая по инерции и опираясь на модель «главное – сдать что-то в срок», собственники не замечают, как ставят под удар свои счета, репутацию и само право на ведение бизнеса в стране. Разбираемся, почему такой подход сегодня – это прямой путь к потере бизнеса.
Рынок ОАЭ перенасыщен «техническими» бухгалтерами с низким чеком. Их услуги ограничиваются механическим вводом первичных документов в систему. Они не учитывают требования Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), нюансы корпоративного налога, сложную природу НДС и требования Федеральной налоговой службы ОАЭ (FTA). В условиях отсутствия налогов ошибки не имели последствий. Сегодня же собственник часто узнает о проблемах не в момент их возникновения, а через 1–2 года – в виде огромных штрафов, блокировок счетов или даже уголовных дел.
В лабиринте новых законов легко потеряться, приняв желаемое за действительное. Многие видят лишь верхушку айсберга – введение 9%-го налога. Но под водой скрывается массивный фундамент из новых регуляторных требований, о который сегодня разбиваются сотни компаний. Давайте разберем характер этих изменений, чтобы понять, где именно спрятаны риски.
В 2025 г. внесены масштабные правки в Закон о коммерческих компаниях. Внедрены механизмы защиты миноритариев, разрешены разные классы акций и введено обязательное квотирование для женщин в советах директоров частных компаний. Реестры реальных бенефициаров (UBO) теперь проверяются с пристрастием. Скрыть реального владельца за номиналом стало практически невозможно без риска штрафов.
В июне 2023 г. был введен федеральный корпоративный налог по ставке 9 % на прибыль свыше 375 000 дирхамов, сохранив 0 % на личный доход и дивиденды. Это стало первым шагом к диверсификации доходов с нулевой ставкой для квалифицированных компаний в свободных зонах при соблюдении тестов на substance (экономическое присутствие), deminimis (деминимис) правила и иных критериев. 2025 г. стал переходным годом, когда бизнес учился классифицировать доходы (QualifyingvsNon-Qualifying) в условиях новой реальности. Завершилась первая масштабная декларационная кампания. С 1 января 2025 г. вступило в силу решение о внутреннем минимальном налоге (DMTT) для крупных международных групп (MNEs). Это закрепило переход ОАЭ на стандарт OECD PillarTwo: для компаний с оборотом свыше 750 млн. евро эффективная ставка налога теперь составляет 15 %. Трансфертное ценообразование больше не теоретический риск. С 2025 г. налоговая служба начала масштабно проверять сделки между связанными сторонами. Утвержден переход на систему электронных инвойсов в реальном времени (E-invoicing). Это исключает возможность корректировки отчетности задним числом – налоговая будет видеть каждую транзакцию в момент ее совершения.
ОАЭ сохраняет статус крипто-хаба, но правила стали предельно прозрачными. Специализированный регулятор установил жесткие требования по лицензированию, KYC и кибербезопасности. Обновленные правила 2024–2025 гг. требуют полного соответствия «Travel Rule» FATF. В конце 2024 г. правительство освободило транзакции с криптоактивами от НДС (с ретроспективным эффектом), что стало мощным сигналом для рынка. При этом корпоративный доход от криптодеятельности облагается налогом в общем порядке. При этом внутри свободных зон ADGM и DIFC действуют собственные строгие режимы лицензирования.
Сфера противодействия отмыванию денег переживает «тектонический сдвиг». После выхода из «серого списка» FATF в 2024 г. ОАЭ не расслабились, а кратно ужесточили правила. В октябре 2025 г. вступил в силу Федеральный указ-закон № 10, который радикально изменил ландшафт борьбы с финансовыми преступлениями:
➢ Криминализация налоговых ошибок. Налоговое уклонение официально признано предикатным преступлением для отмывания денег. Ошибка в бухгалтерии теперь может рассматриваться через призму уголовного права.
➢ Личная ответственность. Управляющие и топ-менеджеры теперь несут персональную уголовную ответственность за отсутствие эффективной системы контроля AML внутри компании.
➢ Отмена сроков давности. Для финансовых преступлений, связанных с AML и финансированием терроризма, срок давности отсутствует. Расследование может быть инициировано спустя 20–30 лет.
➢ Криптоотягощение. Использование цифровых активов или шифрования для сокрытия доходов теперь является отягощающим обстоятельством.
В июне 2026 г. в ОАЭ пройдет оценочная миссия FATF в рамках 5-го раунда взаимных оценок. Весь 2025 г. проходил под знаком подготовки к этому визиту.
ПОЧЕМУ СТАРЫЙ ПОДХОД ПАРАЛИЗУЕТ БИЗНЕС?
1. Банковский комплаенс: паралич операционной деятельности. Блокировка счета сегодня не единичный случай, а реальный операционный риск. Если компания не может быстро и корректно подтвердить источник средств, структуру бизнеса и финансовую отчетность, банк без лишних объяснений замораживает или закрывает счет. В этот момент бизнес фактически парализован: нельзя платить зарплаты, контрагентам, аренду, налоги.
2. Налоговые лабиринты: НДС и корпоративный налог. Правовой и налоговый ландшафт ОАЭ динамично развивается. Налоговое законодательство относительно новое, нормы регулярно уточняются, а некоторые правила вводятся с элементами ретроспективного эффекта. Многие вопросы напрямую не урегулированы и требуют решений, основанных на мировой практике и опыте сильных консультантов. Корпоративный налог – это не просто «процент с прибыли».
Это:
➢ корректная классификация доходов и расходов;
➢ управление трансфертным ценообразованием;
➢ учет требований к экономическому присутствию (substance) в определенных структурах.
Ошибки в налоговом планировании почти всегда стоят дороже, чем работа профессионального финансового директора: штрафы за некорректный учет и несвоевременную регистрацию могут исчисляться десятками тысяч дирхамов. То же самое с НДС. Многие предприниматели до сих пор воспринимают его как «простые 5 %»: собрал – заплатил. На практике НДС в ОАЭ превратился в одну из самых сложных и внимательно контролируемых зон: фризоны, экспорт услуг, Reverse Charge Mechanism, определение места поставки – все это требует ювелирной точности.
Ошибка в трактовке места поставки или режима обложения приводит к тому, что налог начисляется там, где бизнес этого не ожидал, с перерасчетом за несколько периодов и штрафами. Не пренебрегайте услугами профессиональных налоговых консультантов в условиях неопределенности. Игнорировать профессиональные налоговые консультации – значит, сознательно играть против себя.
3. Игнорирование МСФО – невидимая, но критическая ошибка. Базой для расчета налога является чистая прибыль, рассчитанная строго по стандартам МСФО (или IFRS for SMEs для малого бизнеса) с последующим применением корректировок по налоговым правилам. Это не формальность, а точка входа в легальное поле. Многие продолжают учитывать доходы только по факту прихода денег на счет. Однако кассовый метод в ОАЭ ограничен жесткими лимитами по выручке. Переход на метод начисления требует глубокой экспертизы, чтобы не платить налоги с виртуальной прибыли или не получить штраф за недоимку. Без корректной отчетности по МСФО невозможно прозрачно подтвердить и распределить прибыль, а также легально демонстрировать личные доходы учредителей в других юрисдикциях. МСФО – это не «набор таблиц», а система принципов и профессиональных суждений. Здесь ломаются даже опытные предприниматели, привыкшие к иной логике учета. Проблема часто не в злонамеренности, а в том, что любые неверные интерпретации стандартов автоматически искажают налоговую базу.
Почему квалификация бухгалтера = защита бизнеса? Часто предприниматели полагаются на сотрудников, которые привыкли работать в других юрисдикциях или в упрощенных налоговых режимах. Ключевое отличие профессионального сопровождения – уровень компетенции и методологии. Главный бухгалтер с дипломом DipIFR (ACCA) и опытом работы по МСФО мыслит не категориями «провести операцию», а категориями «как это повлияет на налоговую базу, отношение банка и риски проверки». Такой специалист строит систему учета так, чтобы ее понимали и принимали банки, аудиторы и FTA.
Что делать собственнику уже сегодня?
1. Провести стресс-тест: задайте своему бухгалтеру вопрос о расчете резервов по IFRS 9 или о соответствии вашей выручки стандарту IFRS 15. Если вы не получите четкого ответа – ваш бизнес в зоне риска.
2. Разделить личное и корпоративное: установите жесткую границу в транзакциях до того, как это сделает налоговый инспектор.
3. Инвестировать в экспертизу: стоимость профессионального сопровождения всегда ниже, чем один минимальный штраф за неправильное ведение учета.
О НАС
«Белсайнс» – это не просто аутсорсинг бухгалтерских услуг, это инвестиция в надежность, точность и рост вашего бизнеса. Мы ваш стратегический финансовый партнер в Республике Беларусь и ОАЭ.
Компания создана профессионалами, которые имеют более 10 лет успешного международного опыта в сфере учета, аудита и финансового консалтинга. Сотрудники сертифицированы дипломом ДипИФР (ACCA DipIFR RUS) – это высококвалифицированные специалисты в области Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), подтвердившие навыки применения стандартов на практике. Наличие данного диплома значительно повышает конкурентоспособность на рынке труда и свидетельствует о глубоких знаниях, необходимых для составления консолидированной отчетности по МСФО. Этот фундамент обеспечивает нашей команде уникальную способность сочетать мировые стандарты финансовой отчетности с глубоким знанием законодательства ОАЭ.
Используя многолетний опыт, мы служим передовым шлюзом, который открывает вашему бизнесу путь к финансовому совершенству и полной безопасности в правовом поле Республики Беларусь и ОАЭ.
Мы оказываем у слуги по следующим направлениям:
– бухгалтерское сопровождение, включая подготовку финансовой отчетности по МСФО;
– консультирование по вопросам бухгалтерского и налогового учета;
– постановка на учет в качестве плательщика НДС и корпоративного налога. Подготовка и подача деклараций по НДС и корпоративному налогу;
– налоговое сопровождение;
– сопровождение аудита;
– расчет заработной платы и кадровая поддержка;
– финансовый консалтинг и комплаенс. Налоговое и финансовое планирование.
Наш подход построен на персональном взаимодействии от первичного запроса до комплексного сопровождения бизнеса, что гарантирует четкость информации, оперативность в решении задач и максимальную защищенность ваших интересов.
ОГРАНИЧЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Данный материал носит информационный характер и не является официальной рекомендацией. Законы ОАЭ имеют множество нюансов и исключений. Перед совершением любых юридически значимых действий проконсультируйтесь с нашими экспертами.
ООО «АУДИТОРСКО-КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ЦЕНТР БЕЛСАЙНС»
УНП 193693457
.jpg)
