Производство

С 1 января 2025 г. для иностранных организаций, претендующих на применение льгот по налогу на доходы, предусмотренных международными договорами об устранении двойного налогообложения, введена новая обязанность. Им надо представить в белорусский налоговый орган не только подтверждение своего постоянного местонахождения в иностранном государстве, но и подтверждение фактического владельца дохода (далее - ФВД).

Порядок представления нового документа  вызывает у бухгалтеров много вопросов: кем заполняется подтверждение ФВД? требуется ли его заверение компетентным органом иностранного государства? подлежат ли указанию сведения о таком подтверждении в налоговой декларации по налогу на доходы?

Ответы на эти вопросы читайте в предлагаемой статье.

С 1 января 2025 г. иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, но получающие доходы в виде процентов, дивидендов и роялти из источников в Беларуси, должны представлять в белорусский налоговый орган подтверждение фактического владельца дохода (далее – подтверждение ФВД). Такая обязанность возникает в случае применения льгот, предусмотренных в отношении вышеназванных доходов международным налоговым договором для фактического владельца доходов (ФВД) |*|.

* Новации 2025 г., произошедшие в порядке уплаты налога на доходы

Автор ответил еще на 2 вопроса, волнующих налоговых агентов: в каких случаях иностранной организации не надо представлять в налоговый орган подтверждение ФВД и что делать налоговому агенту при наличии сомнений, что получатель дохода обладает статусом ФВД?

Белорусские организации вправе переносить убытки на результаты своей деятельности в последующем. Чтобы реально воспользоваться этим правом, организация в последующих налоговых периодах должна получать прибыль: нужно, чтобы был источник для погашения этих убытков. Желание перенести убытки есть, но финансовый результат не всегда позволяет это сделать. Кроме того, период для переноса ограничен. Отложенные налоговые активы числятся в учете. Что делать?

В предлагаемом материале рассмотрены основные и важные детали и нюансы, которые должен знать бухгалтер, если на балансе предприятия имеется здание и проводится его модернизация.

В каких случаях у организаций возникает необходимость в разработке новой инструкции по обращению с отходами производства? Какие шаги нужно сделать в этом случае? Какие расходы возникают и как их отразить в учете? Материал содержит ответы на эти вопросы.

Создание нескольких субъектов хозяйствования, прикрывающих деятельность одного субъекта, не отвечающего условиям для применения специального режима налогообложения, с целью использования налоговых преимуществ может привести к налоговым последствиям, выражающимся в корректировке налоговой базы по результатам проверок.

В данной статье приводится пример из практики выявления контролирующим органом незаконной схемы уклонения от уплаты налогов в виде «дробления бизнеса» путем исполнения инвестиционного договора и намеренного разделения деятельности субъекта хозяйствования с использованием различных преференций, предназначенных законодательством для малых организаций.

Наниматель имеет право привлекать работников к материальной ответственности в порядке и на условиях, установленных ТК [1]. Чтобы реализовать указанную норму законодательства на практике, бухгалтеру необходимо выполнить определенные действия, которые позволят соблюсти все разрешительные и запретительные моменты процедуры удержания. Рассмотрим их подробнее на ситуации из практики.

Сделки, подлежащие контролю соответствия рыночным ценам, тщательно отслеживаются налоговыми органами как один из путей для организаций минимизировать налогообложение незаконными методами, перераспределить прибыль в пользу лиц, применяющих более льготные режимы налогообложения. Если налоговым органом установлено занижение налога на прибыль в связи применением нерыночной цены по анализируемой сделке, он откорректирует налоговую базу и налог на прибыль. Такую корректировку организации вправе провести и самостоятельно.

Рассмотрим, какие сделки подлежат контролю на предмет применения организациями трансфертных цен, право организации самостоятельно произвести корректировку и будут ли при этом пеня и штраф, когда корректировать контролируемые сделки займов в 2025–2027 гг. не нужно, а также какие нарушения выявляются налоговыми органами при проверках.