Налог на доходы

Приобретая маркетинговую услугу у российской организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, необходимо учитывать, признается ли ее стоимость объектом обложения налогом на доходы на территории Республики Беларусь. Если приобретенная услуга – объект налогообложения, то белорусская организация как налоговый агент обязана исчислить и уплатить в бюджет причитающуюся сумму налога на доходы.
Автор статьи на примерах рассматривает порядок исчисления налога на доходы и алгоритм его возврата при взаимоотношениях с российскими контрагентами.

Система налогообложения дивидендов, полученных от белорусских и иностранных организаций, довольно многогранна, поскольку надо учитывать нормы налогового законодательства, акты Главы государства, международные договоры об избежании двойного налогообложения. Рассмотрим тонкости обложения полученных дивидендов |*|, в т.ч. организациями Парка высоких технологий (далее – ПВТ) и организациями, применяющими УСН.

* Когда в отношении дивидендов организация может применить пониженную ставку налога на прибыль или подоходного налога

При выплате дивидендов учредителю-нерезиденту, не осуществляющему деятельность в нашей стране, у белорусской организации возникают обязательства по уплате налога на доходы. Налогообложение дивидендов |*| регулируется нормами национального законодательства и  международными договорами  об избежании двойного  налогообложения доходов и имущества.

Автор на примерах рассказал, когда и какие нормы применяются.

* Информацию о применении в отношении дивидендов пониженных ставок налога на прибыль или подоходного налога

Белорусские организации, получающие доходы |*| из источников в Российской Федерации, облагаемые налогом с доходов в России, могут уменьшить ставку налога. Это возможно, если резидент воспользуется положениями Соглашения с Россией [1].

* Вопросы-ответы по налогообложению в Республике Беларусь иностранных организаций в 2019 г.

Как это правильно сделать, узнаете из предлагаемого материала.

При осуществлении внешнеторговой деятельности субъекты хозяйствования нередко за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по договорам (контрактам) уплачивают поставщикам-нерезидентам штрафные санкции. В статье автор поможет разобраться с особенностями бухгалтерского и налогового учета штрафных санкций за нарушение условий договоров (контрактов) с нерезидентами.

Белорусские организации заключают договоры на выполнение работ, услуг для зарубежных заказчиков, а также получают доходы от иных операций и сделок с ними. Работы и услуги выполняются либо резидентом, либо его филиалом или постоянным представительством, расположенными за пределами Беларуси. При этом у резидента возникают доходы из зарубежных источников, которые облагаются за пределами республики налогом с доходов |*|, налогом на прибыль или аналогичными налогами.

* Кто и когда должен уплачивать налог на доходы и какую представлять отчетность

Эти же доходы облагаются в Республике Беларусь налогом на прибыль.

Давайте разберемся, как можно избежать двойного налогообложения доходов.