Налог на доходы

От верного определения вида услуги, приобретаемой у нерезидента, не осуществляющего деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, и определения фактического владельца дохода при определенных обстоятельствах могут зависеть:

– необходимость в исчислении и уплате налога на доходы |*|, а также НДС;

* Новации, произошедшие в 2024 г. в порядке уплаты налога на доходы

– правомерность применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

Рассмотрим эти вопросы на ситуациях.

Не секрет, что расчеты с иностранными контрагентами в настоящее время усложняются. Организации ищут новые законные пути решения этой проблемы. Порой появляются дополнительные затраты. Возникает закономерный вопрос о правильном их отражении в учете. Сегодня рассказ о такой ситуации.

Получение займа зачастую выгодно: во-первых, договором возможно установление гибкого погашения процентов по займу; во-вторых, ставка по процентам по займу обычно ниже ставки по банковскому кредиту. Займодателями бывают и организации-нерезиденты, что обуславливает для организации-заемщика необходимость исчисления и перечисления в бюджет налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – налог на доходы). В этом случае организации-заемщику необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – декларация по налогу на доходы ИЮЛ). Какие особенности и нюансы есть в ее представлении, рассмотрим в материале.

Роялти – один из видов доходов, облагаемых налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство (далее – налог на доходы).

Налогообложение роялти регулируется нормами национального законодательства и международных соглашений, которые заключены Республикой Беларусь или правопреемницей которых она является.

В предлагаемой статье рассмотрены порядок и особенности исчисления и уплаты налога на доходы |*| с учетом положений национального законодательства.

*  Изменения, произошедшие в 2024 г. в порядке уплаты налога на доходы

Как правильно уплатить налог на доходы, если определение термина «роялти», указанное в международном соглашении об избежании двойного налогообложения, не совпадает с определением, приведенным в подп. 1.3 п. 1 ст. 189 НК [1]?

Давайте разберемся.

В настоящее время многие организации пользуются не так давно появившимся новым способом реализации товаров – через электронные торговые площадки (маркетплейсы), владельцами которых выступают иные организации, в т.ч. иностранные. Бурный рост продаж через маркетплейсы привлекает в эту сферу бизнеса все больше участников, их обороты растут. Но, как это обычно бывает, все новое сопряжено с вопросами.

Различные маркетплейсы используют разные варианты взаимодействия с продавцами товаров (посреднические договоры, договоры оказания услуг на предоставление электронных сервисов и т.д.). В предлагаемом материале рассмотрим особенности налогообложения реализации товаров через маркетплейс Ozon.

На территории Беларуси немало организаций с участием иностранного капитала. В какой-то момент иностранный инвестор решает свою долю участия в белорусской организации (ее часть) продать. Покупателями могут быть как белорусские, так и иностранные организации. У таких покупателей возникает обязанность по уплате налога на доходы.

Рассмотрим, как происходит налогообложение доходов нерезидента при совершении таких сделок на территории Республики Беларусь в 2024 г. после выхода постановления № 164 [1] |*|.

* Комментарий к постановлению Совета Министров № 164