Налог на недвижимость

Декларации по налогу на недвижимость представляются в налоговые органы:

– по месту постановки на учет организаций – плательщиков налога на недвижимость |*|;

* Правила и особенности исчисления и уплаты налога на недвижимость

– исходя из наличия объектов налогообложения на 1 января 2025 г. (п. 1 ст. 233 НК [1]).

Предлагаемая статья содержит практические советы по заполнению таких деклараций.

Заполним декларацию по налогу на недвижимость с учетом данных ситуации, приведенной в предыдущей статье «20 марта – последний день представления декларации по налогу на недвижимость за 2025 год» на с. 33 журнала |*|*|.

** Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость в 2025 г.

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведен круглый стол, в ходе которого рассматривались вопросы исчисления налога на недвижимость, земельного и экологического налогов. Участники мероприятия получили возможность уточнить правильность определения объектов налогообложения, налоговой базы, применения льгот по вышеназванным налогам и при необходимости при обнаружении неточностей представить уточненные налоговые декларации.

На вопросы присутствующих отвечала Юлия Геннадьевна Чепикова, заместитель начальника отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам РеспубликиБеларусь по г. Минску.

Чтобы правильно рассчитать налог на недвижимость на 2025 г. по зданию, по которому в 2024 г. была проведена модернизация, нужно помнить, что модернизация изменяет первоначальную стоимость объекта и его переоценка имеет свои особенности. Правильное проведение этих операций в бухгалтерском учете – залог правильного исчисления налога. Предлагаем вам четкий алгоритм для таких ситуаций на практическом примере.

Рассмотрим в статье основные правила формирования организациями налоговой базы налога на недвижимость по различным видам капитальных строений (зданий, сооружений), их частей (далее – капстроения), в т.ч. изменения в них с 01.01.2025.

Также разберем наиболее часто встречающиеся ошибки, допущенные организациями при исчислении налоговой базы. Это поможет перепроверить правильность исчисления налога на недвижимость в 2024 г. и не допустить ошибок при его исчислении в 2025 г.

Законом № 47-З с 2025 г. внесены изменения в НК.

Рассмотрим основные изменения в порядке исчисления налога на недвижимость.

До 1 января 2024 г. налогом на недвижимость не облагались капитальные строения (здания, сооружения), их части:

– классифицируемые для целей определения нормативных сроков службы основных средств (далее – ОС) как сооружения и передаточные устройства;

– неучитываемые в бухучете в составе объектов ОС и доходных вложений в материальные активы (в книге учета доходов и расходов организаций на УСН) (подп. 2.3 п. 2 ст. 227 НК [1]).

Такие ситуации могли возникать, например, по объектам, предназначенным для продажи и учитываемым на счете 41, или по возведенным объектам, до их государственной регистрации учитываемым на счете 08.

С 1 января 2024 г. вышеуказанные сооружения и передаточные устройства подлежат обложению налогом на недвижимость в общем порядке.

Рассмотрим порядок их налогообложения в 2024 г. на примере |*|.

* Изменения по налогу на недвижимость, произошедшие в 2024 г.