Налог на прибыль

Налоговое законодательство предоставляет организациям возможность перенести убыток текущего налогового периода на будущие периоды и тем самым уменьшить налогооблагаемую прибыль в дальнейшем. Убыток, возможный к переносу на будущее, определяется при составлении годовой декларации и только в том случае, если есть убыток в налоговом учете. В каких ситуациях это можно сделать, рассмотрим в материале.

Закон № 365-З [1] предоставил индивидуальным предпринимателям (далее – ИП) право создать коммерческую организацию (ООО, УП и др.), учреждаемую одним лицом, в упрощенном («бесшовном») порядке, предусмотренном Положением № 365-З [2], с сохранением прав на лицензии, доменные имена и переходом прав на имущество без госпошлины (часть первая ст. 14 Закона № 365-З).

Согласно последним разъяснениям Закон № 365-З не содержит ограничений в периоде применения вышеуказанных положений. Значит, воспользоваться особым порядком создания юрлица ИП может и в настоящее время (ранее комментировалось, что только до 1 января 2026 г.).

Давайте рассмотрим налоговые обязательства таких организаций в 2026 г. (в зависимости от режима налогообложения) |*|.

* Новации в порядке исчисления налога на прибыль в 2026 г.

Если 2025 г. закончен организацией с прибылью, а в предшествующие годы были убытки, организация может воспользоваться правом переноса убытков. Проверьте, заполнена ли часть II налоговой декларации по налогу на прибыль «Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу, и расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов» за соответствующий период. Если нет, то еще не поздно внести уточнения в соответствующие декларации |*|.

* Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2024 г. при переносе убытка

Лизинг – привлекательный для организаций механизм, с помощью которого можно приобрести активы, в частности основные средства (ОС), без одномоментного изъятия из оборота значительной суммы денег. Кроме того, еще одним бонусом для организаций, пользующихся услугами лизинговых компаний при покупке ОС, является право уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, применив инвестиционный вычет (далее – ИВ).

Но, поскольку порядок применения ИВ, в т.ч. при лизинге, имеет много нюансов, вопросы, связанные с этим порядком, возникают постоянно. Ответы на некоторые из них вы найдете в нашей публикации.

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведен круглый стол на тему: «Готовимся к сдаче годовой налоговой отчетности за 2025 год (налог на прибыль)». В рамках заявленной темы участники мероприятия получили разъяснения наиболее сложных вопросов, возникающих в практике формирования экономически обоснованных затрат и элементов налогообложения при исчислении налога на прибыль.

На вопросы участников отвечала Виктория Александровна Дявго, начальник отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.

Предлагаем ознакомиться с наиболее актуальными вопросами, которые обсуждались в ходе круглого стола.

У организации может возникнуть необходимость в проведении консервации объектов основных средств (ОС). Для государственного имущества такая процедура четко изложена в Положении № 431. А как быть организациям негосударственной (частной) формы собственности?

В предлагаемом материале рассмотрены основные положения, связанные с проведением консервации объектов ОС в таких организациях, учет затрат на консервацию ОС и расходов по содержанию законсервированных объектов, особенности налогового учета.

Термины «стихийное бедствие» и «чрезвычайная ситуация» не синонимы. В целях бухгалтерского и налогового учета порядок отражения потерь по таким случаям законодательно определен и конкретизирован нормами документов, вступившими в силу в т.ч. и с 1 января 2026 г. Автор поясняет суть указанных терминов, чем они отличаются друг от друга, как списывать понесенные организацией потери в таких случаях в бухгалтерском учете и учитывать при налогообложении.