Налог на прибыль

Применить инвестиционный вычет (ИВ) можно и в том случае, когда основное средство (ОС) получено в лизинг (кроме возвратного лизинга). Обязательным условием является выкуп объекта лизинга, предусмотренный договором лизинга. В статье рассматриваются применение ИВ по транспортным средствам, а также представление уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль, если ранее организация не воспользовалась правом применения ИВ, а позднее решила его применить.

С 01.07.2025 организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие продажу товаров, подлежащих маркировке уникальными кодами защиты (УКЗ), должны были использовать кассовые аппараты с установленным средством контроля налоговых органов и программные кассы, обеспечивающие сканирование УКЗ (см. постановление № 841/27^*). Однако постановлением № 367/19^** данное требование отменили, причем с той же даты. При этом указанные организации и ИП понесли значительные затраты на создание соответствующего программного обеспечения (ПО). Как известно, затраты на создание ПО могут учитываться:

_____________
^* Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 07.12.2022 № 841/27.

^** Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 02.07.2025 № 367/19.

– как нематериальный актив (НМА), если выполнены условия признания их таковым;

– как текущие расходы, если ПО не соответствует критериям НМА.

Если ПО принято к учету как НМА, его амортизация начисляется в общем порядке. Однако в случае отмены обязательного применения такого ПО возникает вопрос о дальнейшей экономической выгоде, целесообразности и необходимости его использования.

Бухгалтеры хотят знать:

Организации широко используют страхование для минимизации потерь от различного рода рисков. И, конечно, хотелось бы за счет сумм страховых взносов уменьшить налог на прибыль. О том, когда это возможно, а когда нет, об общих принципах учета страховых взносов в составе затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, а также подробнее о видах добровольного страхования, учитываемых при налогообложении при определенных условиях, читайте в этой публикации.

Законное снижение налоговой нагрузки – это уменьшение налогооблагаемой базы и самой суммы налогов, подлежащей уплате в бюджет, путем использования налогоплательщиком льгот, преференций и других законных возможностей, предоставленных налоговым законодательством. Однако контролирующие органы нередко выявляют факты незаконной налоговой оптимизации и несоблюдения норм налогового законодательства, о которых идет речь в предлагаемом материале.