Налог на прибыль

В учете организаций формируются определенные доходы и расходы, требующие обоснованности их отражения в рамках применения налогового законодательства. Ведь достоверная система налогового учета доходов и затрат должна строиться таким образом, чтобы соответствовать потребностям процесса принятия решений менеджмента предприятия и не приводить к недоплате налоговых платежей в бюджет.

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведен круглый стол по теме: «Грамотный налоговый учет доходов и расходов организаций: как оформить и обосновать».

В работе круглого стола приняла участие Виктория Александровна Дявго, начальник отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.

Предлагаем вниманию читателей ответы на отдельные вопросы, рассмотренные в ходе проведения мероприятия.

Организации иногда используют имущество, которое им не принадлежит, в т.ч.автомобили, переданные по договору безвозмездного пользования. И хотя собственником остается другая сторона, все расходы по эксплуатации ложатся на организацию, которая фактически использует машину. В практике бухгалтеров часто возникает вопрос: можно ли отнести расходы на ремонт такого автомобиля на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, и как правильно оформить документы? Разберем такую ситуацию последовательно, чтобы не осталось сомнений.

В канун новогодних праздников организации дарят новогодние подарки детям сотрудников. Рассмотрим, как порядок документального оформления влияет на налоговые последствия.

При наличии филиалов у организаций часто возникают вопросы, связанные с передачей между ними имущества, особенно когда такие операции могут влиять на налогообложение. В некоторых ситуациях приобретение основного средства (далее – ОС) и применение по нему инвествычета одним филиалом при передаче этого ОС другому филиалу (например, в случае убыточности второго) могут вызвать вопросы у контролирующих органов о факте незаконной минимизации налогов. Рассмотрим эти нюансы на практической ситуации.

Инвестиционный вычет (далее – инвествычет) – преференция для организаций, обновляющих основные средства, но применить его можно не по всем категориям основных средств.

Так, среди прочего, нельзя применить инвествычет по легковым автомобилям (кроме относимых к специальным, а также используемых для оказания услуг такси, краткосрочной аренды (каршеринга)) (подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК [1]).

А вот по легковым электромобилям такая возможность есть. Она установлена абз. 2 части первой подп. 1.1 п. 1 Указа № 92 [2].

Рассмотрим кратко правила применения инвествычета по электромобилям, в т.ч. легковым, и ответим на вопросы организаций о нюансах его применения.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных обязательств сторона, допустившая нарушения, уплачивает другой стороне штрафные санкции. С целью правильного отражения в бухгалтерском и налоговом учете получающей стороне необходимо учитывать не только факт неисполнения обязательства, но и период, в течение которого длится такое нарушение. Разобраться в тонкостях данного вопроса поможет изучение публикации на условных ситуациях.

В декабре каждого года организации, применяющие общий порядок налогообложения, уплачивают 2/3 размера налога на прибыль, исчисленного по итогам 9 месяцев. Перед этой уплатой бухгалтер, как правило, проверяет предыдущие расчеты и вносит исправления в случае обнаружения ошибок. В материале разберемся, как внести исправления в декларацию по налогу на прибыль, если в предыдущих декларациях были допущены ошибки, и как эти корректировки отразить в бухучете.

Не секрет, что в настоящее время частой проблемой становится своевременный расчет |*| покупателя за приобретенный товар. Выходы ищут разные. Так, для стимулирования покупателя к своевременным расчетам за приобретенный товар поставщик нередко включает в договор условие о выплате в таком случае покупателю премии (бонуса).

* Как обеспечить своевременность расчетов по внешнеторговым договорам, не нарушая норм законодательства

Как отразить начисление и получение премии (бонуса) в учете у поставщика? Автор дает развернутый ответ на этот вопрос.