НДС

14 декабря 2024 г. вступило в силу постановление № 950, которое определило:

– перечень организаций, имеющих значение для экономической, производственной и продовольственной безопасности Республики Беларусь;

– условия получения указанными в перечне организациями отсрочки уплаты налога на добавленную стоимость по ввозимым на таможенную территорию ЕАЭС товарам (далее – «ввозной» НДС) |*|.

* Порядок заполнения налоговой декларации по «ввозному» НДС в 2024 г.

Этим постановлением Правительство страны реализовало свое право принимать решения об изменении, в т.ч. в индивидуальном порядке, установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), иных платежей в бюджет, пеней в виде отсрочки с единовременной уплатой суммы налогов, сборов (пошлин), иных платежей, пеней (абз. 19 подп. 2.10 п. 2 Указа № 93).

Рассмотрим вышеуказанные новации более детально.

Не позднее 20 января 2025 г. организации должны представить в налоговый орган декларацию по НДС за IV квартал 2024 г. |*| При ее заполнении необходимо учесть все изменения, которые НДС претерпел в 2024 г. В предлагаемой статье автор рассматривает основные из них.

* Надо ли отражать в декларации по НДС услуги от нерезидента, освобождаемые от НДС

Правильное определение момента фактической реализации (МФР) очень важно для своевременного исчисления НДС. У этого порядка свои особые правила, в которые в 2024 г. были внесены определенные изменения. Проверьте, правильно ли вы их применяли.

В порядок определения налоговых вычетов |*| в 2024 г. были внесены изменения. Убедитесь в том, что вы ничего не пропустили в этом вопросе.

* Что делать, если вычеты по НДС превышают исчисленный НДС

Как правило, электронный счет-фактуру (ЭСЧФ) выставляет продавец товаров, работ, услуг. Однако есть случаи, когда этот документ должен составить и выставить покупатель. В порядке выставления ЭСЧФ |*| в 2024 г. произошли определенные изменения. Напомним о них.

* Нужно ли подписывать ЭСЧФ, если освобождены от НДС

Законом № 47-З [1] в НК [2] внесены изменения и дополнения, которые в т.ч. коснулись порядка исчисления и вычета НДС в 2025 г. Автор комментария рассматривает основные из них.

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведено общеобразовательное мероприятие на тему, затрагивающую практику трансфертного ценообразования в целях выявления налоговыми органами фактов занижения суммы налога на прибыль (завышения суммы убытка), когда между сторонами анализируемой сделки устанавливаются коммерческие и (или) финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сопоставимых сделках.

Наиболее сложные вопросы по предложенной теме были освещены Юлией Викторовной Бутько, заместителем начальника управления международного налогового сотрудничества Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

При возврате некачественного товара поставщику из ЕАЭС приходится не только пересчитывать «ввозной» НДС, но и корректировать заявление о ввозе и исходный ЭСЧФ. Рассмотрим последовательность действий бухгалтера в таких ситуациях.

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведено общеобразовательное мероприятие, касающееся нюансов определения места реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав при исчислении НДС, применения льгот, налоговых вычетов, ставок и заполнения налоговой декларации и ЭСЧФ.

На самые проблемные и обсуждаемые вопросы присутствующих отвечала Оксана Ивановна Сущик, начальник отдела косвенного налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.