Налоговая база

Теперь, чтобы посчитать налоговую базу для подоходного налога по доходам физических лиц (далее – физлицо) от незаконных либо запрещенных операций с цифровыми знаками (токенами) |*|, применяется коэффициент доходности. Это определено Указом № 166 , который вступил в силу с 26.04.2025.

* МНС о порядке совершения и налогообложения операций с токенами

Рассмотрим подробнее:

– как с учетом изменений посчитают налоговую базу для подоходного налога по незаконным или запрещенным операциям с токенами;

– кто и как определяет коэффициент доходности;

– какие обязанности появились у некоторых организаций.

Кроме того, напомним, какие операции с токенами для физлиц незаконны и запрещены и какая административная ответственность предусмотрена за их осуществление.

За время подготовки к проведению круглого стола, посвященного порядку и нюансам определения доходов, облагаемых подоходным налогом, от читателей пришло много вопросов, касающихся командировочных расходов. Бухгалтеров интересует, при каких условиях эти расходы перестают быть расходами по служебной командировке и становятся объектами обложения подоходным налогом |*|.

* Типичные ошибки, допускаемые организациями при возмещении командировочных расходов

На поступившие вопросы ответила гостья нашего мероприятия – Светлана Александровна Шевченко, профессиональный эксперт в области налогообложения, постоянный автор журнала «Главный Бухгалтер».

Нередко организации заключают с физическими лицами, в т.ч. своими работниками, договоры аренды на использование их транспортных средств в своей деятельности.

Давайте разберемся, какие расходы организации по использованию и содержанию арендованного автомобиля становятся доходом физлица -арендодателя и подлежат обложению подоходным налогом |*|.

* Изменения, произошедшие в 2024 г. в порядке исчисления и уплаты подоходного налога

В предлагаемом материале рассмотрено 2 вопроса, которые часто задаются в сообществе бухгалтеров.

Один из них касается порядка обложения подоходным налогом возмещаемой командированным работникам |*| суммы в размере разницы между стоимостью номера высшей категории и стоимостью номера первой категории, а второй – представительских расходов, произведенных в зарубежной командировке и на территории Беларуси при встрече с потенциальными или действующими деловыми партнерами.

* Типичные ошибки при возмещении командировочных расходов за границу

Рассмотрим эти вопросы более детально.

В практике бухгалтерского учета возникают ситуации, связанные не только с перечислением обязательных страховых взносов в ФСЗН, но и с получением денежных средств в обратном порядке, т.е. от ФСЗН. Как отражаются в учете операции получения сумм от ФСЗН? Кто определяет его порядок и что влияет на такой выбор? Ответим на эти вопросы.

Новации, внесенные Законом № 327-З [2] в ст. 196 и 208 НК [1], носят в основном корректирующий характер.

Часть из них касается широкого круга плательщиков.

Материальная помощь |*| облагается подоходным налогом (подп. 1.1 п. 1 ст. 196, часть первая п. 1 ст. 199 НК [1]). В то же время законодатель предусмотрел случаи, когда к такой матпомощи можно применить освобождение. Они перечислены в ст. 208 НК.

* Учет и налогообложение материальной помощи в 2023 г.

Освобождение от уплаты подоходного налога можно получить лишь при соблюдении условий, которые определены ст. 208 НК, а также иными законодательными и нормативными документами.

Давайте рассмотрим 3 случая, в которых применено освобождение от уплаты подоходного налога.

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведено общеобразовательное мероприятие, в ходе которого обсуждались вопросы исчисления и уплаты подоходного налога налоговыми агентами в 2023 г.

В ходе проведения круглого стола были рассмотрены многочисленные вопросы слушателей, касающиеся порядка определения налоговой базы при исчислении подоходного налога, механизма предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов. Ответы на возникающие вопросы в практике работы субъектов хозяйствования подготовлены Ириной Сергеевной Криворощенко, заместителем начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Остановимся на них более подробно.