Налоговые вычеты

С 01.01.2023 внесены отдельные изменения в порядок исчисления подоходного налога и подходы к размерам предоставляемых стандартных и имущественных налоговых вычетов. Изменения коснулись увеличения размера социальных налоговых вычетов по ряду оснований, включая вычет на страхование в сумме, уплаченной плательщиком (возмещенной плательщиком налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования. Своевременно выяснить вопросы, касающиеся соблюдения норм законодательства по предоставлению вычетов по доходам, признаваемым объектом обложения подоходным налогом, по размерам освобождаемых доходов, позволило проведение круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА».

Ответы на поступившие вопросы в ходе проведенного общеобразовательного мероприятия подготовила Ирина Сергеевна Криворощенко, заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Нередко организации самостоятельно выявляют ошибки, допущенные при исчислении налоговых платежей. Соответственно у бухгалтера в такой ситуации всегда возникают следующие вопросы: можно ли исправить найденную ошибку? если да, то как это правильно сделать? какие последствия влечет такая ошибка для организации?

Давайте рассмотрим решение этих вопросов на примере подоходного налога |*|.

* Изменения по подоходному налогу, произошедшие в 2023 г. в НК

Работники организаций, имеющие детей-студентов, вправе получить стандартный |*| и социальный налоговые вычеты, предусмотренные подп. 1.2 п. 1 ст. 209 и подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК.

* Правила и нюансы предоставления стандартного вычета плательщикам, имеющим детей-студентов

У бухгалтеров возник вопрос: могут ли организации предоставлять указанные вычеты родителям, у которых дети обучаются на платной основе в российских учреждениях образования (их филиалах), находящихся на территории Республики Беларусь?

Давайте разберемся.

Налоговые агенты обязаны не позднее 1 апреля 2023 г. представить в налоговые органы сведения о доходах, выплаченных физическим лицам в 2022 г. При представлении таких сведений необходимо руководствоваться порядком, установленным соответствующими нормативными правовыми актами, в редакции, действовавшей в 2022 г. |*|

* Порядок представления сведений о выплаченных налоговыми агентами доходах в 2021 г.

Рассмотрим состав доходов, полученных гражданами Республики Беларусь в прошлом году, в отношении которых представляются сведения, а также порядок их представления.

Работники организаций, имеющие детей-студентов, вправе получить стандартный налоговый вычет, предусмотренный подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК [1].

Размер такого вычета зависит от статуса плательщика, который должен быть подтвержден документально |*|.

* Порядок исчисления подоходного налога в 2022 г. в вопросах и ответах