Подоходный налог

Постановление № 359 [1] реализовало положения НК [2], вступившие в силу с 1 января 2025 г. В частности, нормы Положения № 201 [3], регулирующего порядок представления налоговыми агентами сведений о доходах физлиц, привели к единообразию с нормами ст. 85 НК |*|.

* Практика указания в сведениях о доходах за 2024 г. льгот по подоходному налогу

Новации вступили в силу с 29.06.2025. Давайте рассмотрим их более детально.

Нередко организации в целях оказания материальной и социальной поддержки своих работников предоставляют им займы |*|.

* Что надо учесть в налоговом и бухгалтерском учете при получении займа от физического лица

Необходимо ли оформлять заем в письменной форме? Какие условия должен содержать договор займа? Как организации правильно исчислить и уплатить подоходный налог при выдаче займа работнику?

Ответы на эти вопросы вы найдете в предлагаемой статье.

В отдельных случаях у налоговых агентов отсутствует обязанность по исчислению с сумм займа подоходного налога и перечислению его в бюджет. Это зависит от соблюдения ряда условий и целей выдачи займов.

Разберем детально такие случаи, условия и цели.

В период отпусков у организаций регулярно возникают вопросы, связанные с материальной помощью|*| (далее – матпомощь) на оздоровление, выплачиваемой ими работникам, как правило, к отпуску. Такая выплата имеет особенности и в налоговом учете по налогу на прибыль, и при исчислении подоходного налога, обязательных взносов в ФСЗН и Белгосстрах.

* Шпаргалка для бухгалтера: алгоритм для нанимателя по оказанию материальной помощи сотрудникам

Рассмотрим подходы к порядку отражения в 2025 г. такой матпомощи в налоговом учете и при начислении обязательных взносов в ФСЗН и Белгосстрах в организациях, за исключением бюджетных.

Страховые взносы по договору дополнительного накопительного пенсионного страхования работодатель уплачивает страховщику частично за счет средств работника и частично за счет собственных средств. И тут появляются вопросы. Например, не возникает ли в таком случае у работника доход, который требует соответствующего налогообложения? Либо надо ли учитывать уплаченную организацией сумму взносов при исчислении среднего заработка работнику? А как определить страховой взнос с сумм среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, приходящегося на дни двух смежных месяцев? Ответы на эти вопросы, а также информацию о размере взносов и отражении их в бухучете вы найдете в данной статье.

Организации в целях социальной поддержки выдают займы своим работникам. Эта операция часто связана с исчислением подоходного налога |*|, но не всегда. Изучение чужих ошибок при совершении таких операций поможет вам не допустить своих.

* Как по акту проверки уплатить подоходный налог за уволившихся работников и как его вернуть из бюджета

Ряд существенных изменений в порядке исчисления подоходного налога произошел с 1 января 2025 г. В частности, по-новому определяются отдельные объекты налогообложения, льготируемые доходы, налоговые вычеты, порядок определения налоговой базы, удержания и перечисления налога. Об изменениях, которые необходимо учитывать в 2025 г. при исчислении подоходного налога, шла речь в ходе круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРАГРЕВЦОВА». Ответы на поступившие вопросы подготовила Ирина Сергеевна Криворощенко, заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.